Ставка используемая для расчета патента

Налоговая ставка по патентной системе налогообложения (ПСН) и расчет стоимости патента

При переходе на патент предпринимателю необходимо рассчитать его стоимость. А она зависит не только от базового уровня доходности выбранного вида деятельности, но и от налоговой ставки.

Налоговая ставка по патентной системе налогообложения

Размер налога при ПСН (стоимость патента) зависит от ряда факторов. А именно:

• Ставки налога.
• Предполагаемой доходности выбранного вида деятельности.
• Срока действия патента.

Ставка при патенте установлена налоговым кодексом (346-ая статья) и равна 6%. Но в отдельных случаях регионам предоставлено право ее корректировать в определенных условиях и до оговоренных пределов. Это:

• Для Крыма и Севастополя до 4%.
• Все субъекты имеют законодательное право ввести нулевую ставку на два года для видов деятельности, связанных с социальными программами или промышленностью. В подобных случаях ИП обязан вести раздельный учет доходов по каждой ставке.

Еще один субъективный фактор, влияющий на величину стоимости патента, это базовая доходность. Значение этой величины зависит от:

• Вида деятельности выбранного ИП для перехода на патент.
• Субъекта федерации, на территории которого данная деятельность будет вестись.

И взять ее можно в специальных таблицах региональной базовой доходности для ПСН.

Льготные ставки по УСН и ПСН описаны в данном видео:

Расчет стоимости патента

Стоимость патента является фиксированной расчетной суммой предполагаемого дохода и для ее определения надо:

• Изучить местные законы и правила по порядку работы на ПСН.
• Установить физические показатели, необходимые для работы по патенту (количество рабочих точек и сотрудников).
• Принять решение о сроке действия патента.
• Сделать расчет по формуле.

Формула

Формула для расчета годовой стоимости при 6% ставке такая: Стоимость патента = (Базовая доходность)×6/100.

Просчет патента

При расчете патента по обозначенной выше формуле, необходимо определиться с величиной ее параметров:

• Предполагаемой базовой доходностью, размер которой устанавливается по видам деятельности каждым регионом самостоятельно.
• Возможными региональными льготами по налоговой ставке.

Если срок действия патента меньше года, то он рассчитывается так: Помесячная стоимость = Годовая стоимость×К/12, где К – количество месяцев работы по патенту (от 1-го до 11-ти).

Как правильно рассчитать стоимость патента для ИП, расскажет видео ниже:

Калькулятор ПСН

Альтернативный вариант определения стоимости патента – калькулятор ПСН на рабочем сайте ФНС. Для онлайн-расчета надо указать:

• Текущую дату.
• Срок действия патента.
• Выбрать УФНС вашего региона.
• Район или муниципалитет.
• Вид деятельности и количество сотрудников.

Выбрать поле «расчет» и получить его результат.

Пример

Величина потенциальной доходности на парикмахерские услуги в одном из регионов России составляет 500000 рублей (при числе сотрудников до 5-ти).

• Стоимость патента на год для ИП без работников в этом случае составит: 500000×6/100 = 30000 рублей.
• Если данный предприниматель примет на работу 6-ть или более (до 10-ти) сотрудников, то базовая доходность поднимется до 800000 рублей. А патент на год будет стоить: 800000×6/100 = 48000 рублей.

Как производится оплата

Стоимость патента является единым налогом для предпринимателя на ПСН, который заменяет:

И оплата которого возможна двумя способами, в зависимости от срока действия ПСН:

1. Если ПСН берется менее чем на 6-ть месяцев, то его стоимость надо оплатить за один раз, не позднее 25-ти дней от его получения.
2. При более долгом сроке (до года) в 25-ти дневный барьер надо уложиться с оплатой одной трети патента. Остальная часть выплачивается не позже чем 30-ть дней до окончания срока ПСН.

Нарушение этих сроков ведет к автоматическому переводу на ОСНО с первого дня работы по патенту.

Расчет и оплата патента детально описаны в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/nalogovaya-stavka.html

Оплата патента для ИП

Справочная / Патентная система налогообложения

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Ставка налога по патенту

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

• Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
• Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

Реквизиты платёжного поручения

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Источник: http://e-kontur.ru/enquiry/277/patent-dlya-ip

Патентная система налогообложения. Часть 2: как определить, будет ли выгоден патент в 2018 году

В начале года мы снова поднимаем тему регламентов предпринимательской деятельности. И сегодня продолжаем говорить о патентной системе налогообложения, а точнее, о том, как определить, стоит ли переходить на патент, как посчитать налог и страховые взносы и чем этот расчёт отличается от аналогичного на «упрощёнке». В первой части наш эксперт Елена Корецкая затронула вопрос о расчёте налога. Сегодня мы поговорим об этом подробнее и научимся определять налоговую выгоду патента заранее, до перехода на ПСНО.

Продолжаем «патентную» тему. Разберём на примере, как же считаются налоги на патентной системе (ПСНО) и на «упрощёнке» (УСНО-доходы), в чём разница и в чём подвох.

Предположим, я ИП, живу в Петербурге, наёмных сотрудников нет, в 2018 году весь год занимаюсь следующим:

• оказываю услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• шью на заказ.

Оба этих вида деятельности по закону Санкт-Петербурга подпадают под патент.

При этом потенциально возможный доход в случае обучения — 450 тысяч рублей в год, в случае пошива — 600 тысяч рублей в год.

Стоимость патента на год (он же налог) составит:

450 000 * 6 % = 27 000

600 000 * 6 % = 36 000

Но ведь, кроме патента, будут ещё и страховые взносы (установлены Налоговым кодексом на 2018 год):

• 5 840 — фиксированная часть за год на обязательное медицинское страхование (ОМС), которую нужно выплатить в любом случае, независимо от факта получения дохода;
• 26 545 — фиксированная часть за год на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которую также обязательно нужно выплатить;
• 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на ОПС.

В случае с ПСНО таким доходом является тот самый потенциально возможный доход.

(450 000 + 600 000 – 300 000) * 1% = 7 500

Информация к сведению: взнос на пенсионное страхование в 2018 году не превышает 212 360 рублей за год (с учётом фиксированной части).

Итого общая сумма страховых взносов в нашем примере составляет 39 885 рублей за год.

Общая сумма платежей в бюджет (стоимость двух патентов и страховые взносы) составляет 102 885 рублей.

Предположим, я по факту в 2018 году заработала:

• на обучении — 600 000 рублей;
• на пошиве — 900 000 рублей.

На ПСНО ничего не изменится: выплаты в бюджет составят 102 885 рублей.

А если бы я всё провела через УСН-доходы?

На этой системе ставка налога тоже 6 %.

(600 000 + 900 000) * 6 % = 90 000

1. 5 840 — фиксированная часть за год на ОМС;
2. 26 545 — фиксированная часть за год на ОПС;
3. 1% с дохода, который превышает 300 тысяч в год, дополнительно на пенсионное страхование.

В случае с УСНО таким доходом является фактически полученный доход.

(600 000 + 900 000 – 300 000) * 1 % = 12 000

Общая сумма взносов — 44 385 рублей.

Если я все взносы заплатила до 31 декабря, по правилам Налогового кодекса я могу уменьшить сумму налога по УСН на все уплаченные в году взносы, и общая сумма к уплате в бюджет составит:

44 385 + (90 000 – 44 385) = 90 000

Это на 12 885 рублей меньше, чем на ПСНО. В нашем случае патент невыгоден.

ПСНО будет выгоден в том случае, если ваш доход за год превысит рассчитанную сумму, потому что налоги на патентной системе расти не будут, а вот на УСН-доходы каждое увеличение дохода приводит к росту налога.

Чтобы узнать это, рассчитаем сумму дохода, когда налоговые отчисления на УСН-доходы будут равны налоговым отчислениям на патенте.

Считать будем в этой таблице .

Как пользоваться таблицей

1. Идёте на сайт налоговой nalog.ru и определяете стоимость патента в вашем регионе.
2. В жёлтую ячейку вставляете ту сумму (стоимость патента), которая получилась на сайте налоговой.
3. В зелёной ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

Важно!

• Данный расчёт подходит для ИП без сотрудников.
• Расчёт используется только для выбора между ПСНО и УСН-доходы.

До расчёта проверьте, можете ли вы использовать льготу (нулевую ставку) для ИП на ПСНО и на УСН в вашем регионе (эту информацию можно получить на сайте nalog.ru., выбрав свой регион).

• Расчёт используется для периода в 1 год.

Если у вас ещё остались вопросы о патентной системе налогообложения, задавайте их нашему эксперту. Оставляйте также и другие вопросы о налоговой системе, расчётах и обязательных взносах, и мы обязательно на них ответим.

Елена Корецкая, налоговый консультант для микро- и малого бизнеса

Источник: http://www.azconsult.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-chast-2-kak-opredelit-budet-li-vygoden-patent-v-2018-godu/

Что такое «Патент» в ставках на спорт?

Каждый букмекер старается максимально разнообразить выбор ставок для клиентов и предложить не только привычные одинары и экспрессы, а и новые виды. Одной из сравнительно новых разновидностей бетов является патент, который пользуется спросом среди игроков

Что это такое?

Патент в ставках больше всего похож на систему. Однако в стандартной системе участвует определенное количество экспрессов, а патент предусматривает более разнообразное и интересное заключение сделки.

Патент – это система, в которой сочетаются все возможные варианты экспрессов на основе событий, выбранных игроком. Чтобы поставить на патент, вам требуется подобрать от 3 до 8 различных матчей. Выбранная сумма поровну распределяется между всеми ставками в купоне.

Суть патента заключается в том, что вы не лишитесь своих денег полностью, если хотя бы один результат окажется выигрышным. Сколько именно можно получить при помощи такой ставки, зависит от правильно угаданных исходов и действующих коэффициентов.

Как происходит расчет патента?

Перейдем к конкретному примеру, чтобы лучше разобраться, как рассчитываются выплаты по патенту. Стоит отметить, что игроку делать это вручную необязательно. Букмекерские компании предлагаются специальные калькуляторы. Также во время заключения пари система БК автоматически проводит все необходимые подсчеты. Однако разобравшись в примере самостоятельно, вы сможете понять, как работает патент.

Для этого типа ставок имеется специальная формула:

В = РС (С1 + С2 + С3 + С1С2 + С1С3 + С2С3 + С1С2С3). Пока формула выглядит как бессмысленный набор символов, но ее можно легко расшифровать:

• В – выплата;
• РС – размер ставки (вся сумма, разделенная на количество ставок – в данном случае это 1/7);
• С1 – событие 1;
• С2 – событие 2;
• С3 – событие 3.

Всего в этом патенте принимают участие 7 ставок, среди которых:

• 3 одинара (С1, С2, С3);
• 3 двойных экспресса (С1С2, С1С3, С2С3);
• 1 тройной экспресс (С1С2С3).

Представленная формула патента показывает расчет по трем событиям, которые выбрал игрок. Соответственно, если вы добавите в купон больше матчей, то и расчетная формула будет еще длиннее. Например, в купоне с четырьмя событиями количество ставок возрастает до 11.

Какие есть варианты развития событий по этому купону:

1. Если вы угадаете все исходы, то получите максимальную выплату, рассчитанную по указанной формуле.

2. Если успешно завершилась только одна игра, например, С1, то для расчета выплаты необходимо РС х коэффициент С1. Аналогично подсчитываются выплаты, если сыграет только С2 или С3.

3. Если только один исход не угадан, то его необходимо убрать из формулы. Например, вы ошиблись с С2. В таком случае формула приобретает следующий вид: В = РС (С1 + С3 + С1С3). Так нужно поступать и с остальными играми.

4. В случае проигрыша по всем событиям патент считается недействительным, поскольку вся формула теряет смысл.

Пример расчета

Разберем особенности патента при помощи реальных событий, ставок и коэффициентов в БК 1хСтавка:

1. Подбираем события для купона. В качестве примера возьмем категорию футбол, Лигу Европы УЕФА и Чемпионат Англии.

2. Указываем 3 события с хорошими коэффициентами. Ставим на победу Динамо Киев с коэффициентом 1.9.

3. Победу Арсенала с коэффициентом 2.48.

4. И победу команды Ливерпуль с коэффициентом 2.03

5. Купон приобретает следующий вид. Выбираем тип ставки патент.

6. Указываем сумму ставки. Например, 700 рублей, чтобы на каждую ставку получилось 700 / 7 = 100 рублей.

7. Разбираемся с формулой, подставляя события из купона:

С1 – Динамо, Мальмё;

С2 – Айнтрахт, Арсенал;

С3 – Челси, Ливерпул;

Формула приобретает следующий вид:

В = 100 х (1.90 +2.48 + 2.03 + 1.90х2.48 + 1.90х2.03 + 2.48х2.03 + 1.90х2.48х2.03).

В = 190 + 248 + 203 + 100 х (4.71 + 3.85 + 5.03 + 9.56) = 641 + 100 х 23,15 ­= 2956

Таким образом, если вы правильно угадаете все события, то получите 2956 рублей. Вычитаем 1000 рублей изначальной ставки и получаем чистую прибыль в 1956 рублей.

Для сравнения стоит привести расчет выплаты, если бы мы поставили не на патент, а на обычный экспресс из трех событий:

В таком случае коэффициенты умножаются – 1.90 х2.48х2.03, суммарный коэффициент получается 9.488. Выплата – 9.488 х 100 рублей = 948 рублей. Это при условии, что события окажутся выигрышными. Поставили мы при этом 100 рублей, чистая прибыль –– 848 рублей.

Если ставить одинарами, выплата получится и того меньше – 641 и 541 рубль чистыми.

ЧТО ЕСТЬ ИНТЕРЕСНОГО НА НАШЕМ САЙТЕ?

Получите приветственный фрибет 4000 рублей в букмекерской конторе «1хСтавка» прямо сейчас!

Преимущества и недостатки патента

Помимо того, что патент – более интересная ставка, чем обыкновенные ее типы, он имеет и несколько других плюсов:

• можно получить большую прибыль;
• по сравнению с обычным экспрессом, риск потерять все деньги значительно ниже;
• для получения прибыли достаточно правильно угадать хотя бы один исход.

Однако некоторые минусы тоже присутствуют, как и у любого пари:

• для получения ощутимой выплаты необходимо правильно спрогнозировать несколько исходов;
• чем больше событий в купоне, тем выше риск проигрыша;
• требуется тщательный анализ событий и составление прогнозов;
• чтобы точно понять, каким будет выигрыш, нужно провести тщательные расчеты по вышеуказанной формуле.

С первого взгляда, патент кажется верным способом получения прибыли. Ведь даже если вы угадаете не все события в купоне, отбить ставку, как минимум, получится. Однако стоит иметь в виду, что у букмекеров имеется своя выгода. В частности, если вы не угадаете хотя бы результат одного матча, то итоговый выигрыш получится очень маленьким. Именно количество правильно спрогнозированных исходов, а также коэффициенты влияют на результат.

Кроме того, патент состоит из экспрессов. Следовательно, чем больше в купоне комбинированных ставок, тем выше риск того, что игрок проиграет деньги. Поэтому рекомендуется лишь изредка выбирать данный тип ставок и включать в него события, в которых вы уверены. Также усложняет беттинг расчет ставки. В результате БК проведет все расчеты за вас, однако предполагаемый выигрыш и риски следует знать заранее. Поэтому не ленитесь пользоваться формулой патента, прежде чем заключать пари. Читайте также про тип ставок «Лаки» и не забывайте оставлять комментарии.

Источник: http://legalbets.ru/stavka-patent/

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Заявление на патент 2020

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

— новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

Что такое патент для ИП?

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Какие преимущества патента для ИП?

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

От каких налогов освобождает патент для ИП?

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Какие требования к получению патента для ИП?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Каков срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Каков налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Калькулятор расчета стоимости патента ИП

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Как получить патент для ИП?

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Как оплатить патент для ИП?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как продлить патент для ИП?

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

Когда право на применение патента ИП утрачено?

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

— адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

— лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

— листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

— дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

У нас есть видео на данную тему:

С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Источник: http://xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai/ippatent.html

Стоимость патента для ИП в Москве в 2020 году

Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.

Стоимость патента для ИП рассчитывается по ставке 6% от возможного потенциального дохода по выбранному виду деятельности в вашем субъекте.

Формула расчета проста: берем согласно вашему субъекту возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год и умноженный сумму на 6%. Полученная сумма будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.

Оплата патента должна производиться по установленным правилам, в противном случае Вы будете лишены патента.

• В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

• В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Стоимость патента в 2020 году в Москве

В 2020 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.

В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве

Источник: http://www.buxprofi.ru/spravochnik/stoimost-patenta-dlja-IP-v-Moskve

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

• Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
• Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
• ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
• ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

26 907,84 (на пенсионное страхование 29 354 / 12 × 11 мес.) + 6 310,34 (на мед.страхование 6 884 / 12 × 11 мес.) = 33 218,18 руб.

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

49 500 + 298 980 + 33 218,18 = 381 698,18 руб.

Выводы

Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для мелкого бизнеса, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить предпринимателей от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, отсутствие возможности уменьшения суммы патента на страховые взносы за предпринимателя и его сотрудников, а низкий порог максимально разрешенного количества работников, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2019 для ИП.

Источник: http://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/