Нормативно-правовое регулирование земельного налога: особенности и порядок начисления

Земельный налог – один из налогов налогообложения в Российской Федерации. Данный налог взимается с налогоплательщиков за право пользования землей, а также за владение и (или) пользование земельными участками, отнесенными к объектам налогообложения.

Согласно Земельному кодексу РФ, объектами земельного налогообложения являются земельные участки, находящиеся в орбите государственной и муниципальной собственности, включая земли лесного фонда, выделенные земельные участки, земельные участки, расположенные в зоне с особенностями использования земель и других объектов земельного фонда.

Правовые основы взимания налога на землю определяются нормативными актами, которые регулируют порядок взимания и начисления, а также льгот, которые могут предоставляться плательщикам.

Также, в соответствии с законодательством РФ, налог на землю обязателен для всех организаций и граждан, которые владеют, пользовались или сдают в аренду земельные участки. При этом подлежат налогообложению как земельные участки постоянного пользования, так и участки, изъятые из оборота на пожизненное или бессрочное право пользования, а также наследуемые земельные участки.

Кроме того, в целях обеспечения безопасности правовых отношений в области земельного налогообложения, к тем органам власти, которые наделены полномочиями по ведению кадастровой и налоговой базы данных, относится и другие органы федеральной и муниципальной власти.

Порядок начисления и уплаты земельного налога определяется нормативными положениями, которые устанавливают сроки уплаты, налоговые ставки, а также порядок регистрации и перерегистрации налогоплательщиков и землепользователей.

Плательщикам, сдавшим земельный участок в аренду, могут быть предоставлены льготы, установленные законодательством Российской Федерации в отношении определенных зон и объектов налогообложения, а также в связи с особыми положениями, касающимися налога на землю.

Таким образом, в соответствии с нормативно-правовыми положениями, регулирующими порядок взимания и начисления земельного налога, плательщики налогов обязаны выполнять свои обязательства в соответствии с законодательством РФ и находиться на самых положительных условиях в отношении процесса налогообложения.

Ссылка на закон: НК РФ Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ.

Особенности начисления земельного налога

Земельный налог – налог, устанавливаемый в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и иными правовыми актами в области налогообложения в отношении земельных участков.

Налоговая база земельного налога определяется по кадастровой стоимости земельных участков, зарегистрированных в установленном порядке, и кадастровых стоимостей объектов недвижимости, расположенных на этих участках.

Плательщиком земельного налога является владелец земельного участка, а также лица, которые используют земельный участок на праве постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения, безоплатного пользования и иные лица, определенные законодательством Российской Федерации.

В случае использования земельных участков организациями, учреждениями, государственными и муниципальными органами, предприятиями и иными юридическими лицами, налог является обязательным.

Нормативную базу регулирования земельного налога устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а также законы и иные правовые акты в области земельных отношений, водного, лесного и иных видов использования земель и иных прав.

На основании законодательства Российской Федерации могут быть установлены льготы по земельному налогу для отдельных категорий плательщиков – граждан, организаций, бывших военнослужащих, органов местного самоуправления и других организаций.

Порядок начисления земельного налога определяется национальным законодательством. Информация о правилах начисления и уплаты земельного налога может быть получена у налогового органа.

На этапе начисления земельного налога учитываются зоны использования земель и других объектов, предназначенных для создания условий безопасности, а также зоны изъятые из оборота, на которых запрещена любая деятельность.

Законодательством установлены обязательные сроки и формы представления отчетности по земельному налогу. Для уплаты земельного налога необходимо иметь сведения о регистрации земли в соответствующих органах государственной власти, а также о порядке установления и учета стоимости земельных участков.

Кроме того, необходимо знать правовые основы и правила начисления земельного налога при оформлении сделок купли-продажи земельных участков, аренды земельных участков, изменения правовых отношений по использованию земельных ресурсов и др.

В целях успешного бизнеса и оформления прав на земельные участки рекомендуется обращаться в компетентные организации, имеющие соответствующие права и лицензии.

Определение земельной площади

В России земельный налог взимается с площади земельных участков, находящихся во владении, пользовании или в аренде у государства или муниципальных образований. Определение земельной площади является одним из важных этапов в начислении данного налога.

Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях, пункт 13.16, налоговая ответственность возникает у налогоплательщика в случае неправильного определения земельной площади.

В общих положениях правового поля, определение земельной площади осуществляется на основании кадастровой информации, содержащейся в Едином государственном реестре недвижимости. При этом земля, расположенная в зонах особо охраняемых природных территорий, землях водного и лесного фонда, объектах иных формостатуса, а также земля, изъятая из оборота для пожизненного и иных видов прав, не заложена в базу кадастра.

В соответствии со законодательством РФ, при пользовании земельными участками на основе договора аренды или безвозмездного срочного использования на срок более пяти лет, площадь земельного участка определяется в соответствии с договором. В случае, если договор не определяет площадь земельного участка, она устанавливается органом государственной кадастровой оценки на основании информации из Единого государственного реестра недвижимости.

В отношении объектов, которые не зарегистрированы в кадастре, определение земельной площади осуществляется на основе данных других организаций или в соответствии с нормативными актами, регулирующими использование зон.

Кроме того, существует ряд льготных условий налогообложения, которые могут предоставляться налогоплательщикам при определении земельной площади. Например, для граждан и юридических лиц, имеющих право постоянного пользования земельными участками или имеющих наследуемое право на такое владение, установлены льготы, аналогичные таковым при налогообложении объектов недвижимости.

В целом, порядок определения земельной площади строго регламентируется нормативными актами и законодательством РФ с целью обеспечения финансовой безопасности государства.

Учет кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земельных участков определяется исходя из их площади, категории земель, целевого назначения и местоположения. Она играет важную роль в порядке начисления налога на землю.

Согласно законодательству РФ, налог на землю облагается по кадастровой стоимости. При этом, налогоплательщики обязаны предоставлять органам государственной налоговой службы сведения об объектах недвижимости и оценочных документах, подтверждающих кадастровую стоимость.

В соответствии с положениями Земельного кодекса РФ, кадастровая стоимость земельных участков влияет на порядок начисления налога на землю в отношении объектов наследуемого, постоянного (бессрочного) и пожизненного пользования, а также объектов, изъятых из оборота в связи с установлением зон и ограничений различного рода.

В отношении лесного фонда и водного объекта в налоговом законодательстве установлены особые правила, включая нормативную регламентацию кадастровой стоимости.

Плательщики налога на землю и организации обязаны соблюдать нормы правовой и налоговой безопасности в отношении кадастровой стоимости. Важно учитывать принятые в РФ акты, в том числе муниципальные, регулирующие порядок использования земли и налогообложения.

При этом, гражданам и организациям, имеющим право на льготы в области земельного налогообложения, необходимо также учитывать положения Закона РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и иные законодательные акты оценочной деятельности.

Таким образом, в порядке начисления налога на землю важно соблюдать правила и положения, регламентирующие учет кадастровой стоимости земельных участков с учетом их категории, местоположения, целевого назначения и других характеристик, имеющих влияние на порядок и размер налогообложения.

Законодательный базис земельного налога

Земельный налог является одним из видов налогов в Российской Федерации, который регулируется законодательством. Плательщиками земельного налога могут быть физические и юридические лица, владеющие, пользовающиеся или обладающие правом на наследование земельных участков или объектов недвижимости, находящихся на земельных участках. Налогоплательщики могут получать льготы в соответствии с нормативными актами о порядке налогообложения.

Законодательный базис земельного налога предусматривает следующие особенности и порядок начисления налога:

• Нормативные акты о налоговой базе и ставке земельного налога регулируются Земельным кодексом РФ, также существуют муниципальные правовые акты по данной теме.
• Порядок использования земельных участков в России регулируется Гражданским кодексом РФ и Земельным кодексом РФ.
• Кадастровая оценка объектов недвижимости является обязательной процедурой для начисления земельного налога. Кадастровую оценку проводят органы земельного кадастра и мониторинга.
• Земельный налог начисляется на землю всех категорий и зон, кроме тех, которые изъяты из общей налоговой базы законодательством РФ.
• Налоговая ставка земельного налога устанавливается органами местного самоуправления. Она может меняться в зависимости от использования земельных участков.
• Бессрочное право пользования землей, наследуемое и пожизненное право пользования землей, а также право владения земельными участками и объектами недвижимости, находящимися на земле, обязаны подлежать налогообложению.
• Общая площадь земельных участков, на которых размещены объекты недвижимости, является одним из основных факторов, влияющих на размер земельного налога.

Таким образом, законодательный базис земельного налога состоит из нормативных актов, которые регулируют порядок налогообложения земли. Однако, органы местного самоуправления имеют право устанавливать свои собственные правила в отношении налогообложения земли в их территории, что может влиять на порядок начисления и размер земельного налога.

Кодекс РФ о налогах и сборах

Кодекс РФ о налогах и сборах является основным правовым актом в Российской Федерации в отношении налогообложения граждан, организаций и муниципальных образований. В нем содержатся правовые положения, определяющие порядок начисления и уплаты налогов и сборов, принципы формирования льгот и иных особенностей налогообложения в различных сферах.

По Кодексу РФ о налогах и сборах, земельный налог является одним из основных видов налогов в России. Он начисляется на земельные участки, находящиеся в собственности, пользовании или владении налогоплательщиков и на объекты недвижимости, расположенные на этих участках.

Нормативно-правовое регулирование земельного налога осуществляется государственной кадастровой службой и налоговыми органами РФ. Основные положения регулирования земельного налога содержатся в законодательных актах о налогах и сборах, в том числе в пункте 2 статьи 395 Налогового кодекса РФ.

В порядке начисления и уплаты земельного налога существуют следующие особенности:

• налог начисляется на основе кадастровой стоимости земельного участка;
• налоговая база включает в себя земельные участки, водные объекты и зоны иных объектов, изъятые из оборота в течение года;
• налогоплательщики, использующие землю для постоянного или пожизненного пользования, платят налог бессрочно;
• некоторые категории организаций и граждан освобождаются от уплаты земельного налога в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах.

Правовые положения о земельном налоге также предусматривают установление льгот по уплате данного налога в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, наличие государственной поддержки для поощрения использования земли в целях общественной и экологической безопасности.

Также определены порядок и основания для начисления налога на лесные земли и объекты, расположенные на них, в том числе налог на земельные участки, на которых расположены лесные массивы.

Налоговый Кодекс РФ

Налоговый Кодекс РФ является основным нормативным актом, регулирующим вопросы налогообложения в Российской Федерации. Кодекс включает в себя положения, касающиеся налогообложения субъектов различных отраслей экономики, в том числе земельного налога.

Законодательство в области земельного налога основано на Кодексе, а также на ряде иных актов и нормативных документов. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового Кодекса РФ земельным налогом облагаются все земельные участки, находящиеся в собственности или владении физических и юридических лиц, а также находящиеся в постоянном (бессрочном) пользовании, за исключением объектов, которые изъяты из оборота на основании решения государственной или муниципальной власти.

В соответствии с правовыми положениями налогоплательщики, включая физических и юридических лиц, обязаны уплачивать земельный налог в порядке и сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ и иными нормативными актами органов налоговой власти. При этом различным категориям налогоплательщиков предоставляются различные льготы, включая особые условия наследования и пожизненного пользования землей.

На основании информации, представленной в кадастровой палате, органы налоговой власти формируют налоговую базу и начисляют земельный налог. При этом налоговые органы могут проводить проверки, выявляющие нарушения в области земельного налогообложения, которые в последствии могут повлечь за собой штрафы и иные санкции.

Для обеспечения правовой безопасности плательщиков налогов и организаций, занимающихся землепользованием, в налоговом законодательстве введены специальные нормы, которые регулируют отношения между налогоплательщиками и налоговыми органами, а также устанавливают способы и порядок обжалования налоговых решений.

Видео (кликните для воспроизведения).

Земельный налог начисляется на основании определенных параметров, таких как площадь земельного участка, его категория и расположение в зоне особо охраняемых природных территорий, лесных объектов и иных факторов. Также налог может изменяться в зависимости от категории земельного участка, например, для объектов жилой или общественной застройки действуют другие правила налогообложения, чем для земель, используемых в водном хозяйстве или в промышленности.

В целом, Налоговый Кодекс РФ и другие нормативные акты в области земельного налогообложения содержат детальные положения, регулирующие права и обязанности налогоплательщиков, порядок владения и использования земельных участков, а также иные вопросы, касающиеся практического применения налогового законодательства.

Налоговые вычеты и льготы по земельному налогу

Налоговые вычеты по земельному налогу предоставляются следующими категориями налогоплательщиков:

• лицам, имеющим право на получение пенсий и иных социальных выплат в соответствии с законодательством РФ;
• организациям общей правовой формы, имеющим статус некоммерческих организаций;
• лицам, имеющим право на пожизненное, бессрочное или наследуемое пользование земельными участками;
• селам, деревням, городским и сельским поселениям, муниципальным образованиям городов и районов, на территории которых находятся объекты налогообложения.

На основании нормативных актов и законодательства РФ могут предоставляться льготы по земельному налогу. Так, организациям, осуществляющим лесное и водное хозяйство, предоставляются льготы в отношении налога на землю, на которой находятся объекты их деятельности.

При назначении освобождения от земельного налога или предоставлении льгот, муниципальные органы власти обязаны учитывать положения кадастровой и технической документации, а также законодательные акты о безопасности объектов и охране окружающей среды.

Налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщикам информацию о существующих налоговых вычетах и льготах, а также о порядке их получения. Для этого созданы специальные документы и информационные ресурсы с соответствующей информацией.

Изъятые из базы налоговых органов объекты налогообложения, такие как земельные участки, могут быть возвращены в оборот только после уплаты всех налогов и сборов, а также исполнения всех требований закона.

Порядок и условия предоставления налоговых вычетов и льгот по земельному налогу определяются законодательством РФ. При этом налогоплательщик несет ответственность за правильность и своевременность учета и уплаты налога.

Налог на землю — это обязательный налог, установленный законодательством РФ в отношении земельного участка. Общая нормативная база для начисления налога на землю определена в Гражданском кодексе РФ, а также в других правовых актах, устанавливающих правовой статус земли в отношении ее владения, пользования и защиты.

Налоговая база для исчисления налога на землю зависит от ряда факторов, включая кадастровую стоимость земельного участка, площадь земли, целевое использование, наличие объектов на земле и других образований, общей стоимости водного и лесного оборота.

На земельный налог распространяются льготы, установленные законодательством РФ. Льготы, например, могут быть предоставлены организациям или гражданам в отношении земельного участка, изъятого из нормативной базы налогообложения в связи с использованием на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого права пользования, построение зданий, сооружений, зон отдыха и других объектов.

Налог на землю является важным инструментом государственной политики для контроля за использованием земли и обеспечения ее экологической безопасности. В то же время, он может оказывать влияние на общий баланс доходов населения и бюджетов различных организаций, поэтому его начисление и взимание регулируется строгими положениями правовых актов.

Вычет на земельный налог при строительстве жилья

Плательщики земельного налога, которые строят жилье на землях в собственности или находящихся в постоянном пользовании, вправе использовать вычет на земельный налог. Данный вычет устанавливается в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и муниципальными правовыми актами в отношении земельных участков, на которых находятся объекты капитального строительства и (или) зарегистрированы права собственности иного характера на эти объекты.

Порядок начисления вычета на земельный налог при строительстве жилья устанавливается в соответствии с законодательством РФ и муниципальными правовыми актами. Органом, осуществляющим контроль за начислением и уплатой земельного налога, является налоговая инспекция.

Владельцы земельных участков рассчитывают вычет на основе информации, которую они передают в соответствующий орган по кадастровой оценке земель или другой орган, уполномоченный на осуществление оценки.

Вычет на земельный налог при строительстве жилья включает в себя суммы, изъятые из общей базы налогообложения земельного налога, а также суммы, принимаемые во внимание при установлении размера земельного налога. Данный вычет может быть предоставлен как наследуемым, так и пожизненным.

Владельцы земельных участков, оборот которых запрещен на основаниях, установленных законодательством РФ, не имеют права на вычет на земельный налог при строительстве жилья. Такая запретная зона может быть установлена на территории государственной безопасности, лесного фонда, водного фонда, заповедников, парков и других защищаемых территорий.

Организации и граждане имеют право на получение льгот по земельному налогу при строительстве жилья в соответствии с нормативной правовой базой. При этом, если на земельных участках находятся объекты культурного наследия, ценность которых определена законом, размер земельного налога может быть снижен.

Поэтому, знание положений закона и установленные порядки вычета на земельный налог при строительстве жилья являются необходимыми в вопросах владения, использования или порядка оборота земли.

Льготы на земельный налог для сельхозпроизводителей

В соответствии с законодательством РФ, сельскохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, занятые сельским хозяйством, могут получить ряд льгот в области земельного налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса РФ, граждане и организации, занимающиеся сельским хозяйством, освобождаются от уплаты земельного налога за пользование землями, находящимися в их постоянном владении на праве собственности.

В пункте 1 статьи 395 Налогового кодекса РФ указано, что изъятые из оборота налоговые объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности и используемые для осуществления сельского хозяйства, подлежат освобождению от земельного налога.

Кроме того, в соответствии с законодательством РФ, владельцы сельскохозяйственных угодий и других зон для сельскохозяйственного использования могут получить льготы на земельный налог, которые установлены на муниципальном уровне. Например, земля, используемая для производства сельскохозяйственной продукции в рамках определенных программ (например, программы развития села), может быть освобождена от земельного налога.

Также стоит отметить, что законодательство РФ предусматривает возможность получения льгот на земельный налог для лиц, наследующих земельные участки. Например, владельцы земельных участков, находящихся в долгосрочном или пожизненном пользовании, могут получить освобождение от земельного налога.

Необходимо также отметить, что получение льгот на земельный налог для сельхозпроизводителей не освобождает их от соблюдения нормативной базы в области безопасности и кадастровой оценки земли. Для получения льгот на земельный налог необходимо вовремя подавать декларации, соответствующие сроки проведения кадастровой (земельной) оценки и неуклонно уплачивать налоги в соответствии с законодательством РФ.

Порядок начисления земельного налога

Налогообложение земельных участков на территории Российской Федерации регулируется законодательством. Согласно статье 394 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога являются лица, имеющие право владения, пользования и распоряжения землей.

Объектами налогообложения являются земельные участки, изъятые из оборота в целях государственной или муниципальной нужды, а также земельные участки, на которых установлены запреты или ограничения на использование водного, лесного и иных природных ресурсов в соответствии с законодательством РФ.

Нормативную базу для начисления земельного налога составляют кадастровая стоимость земельных участков, которая устанавливается в соответствии с законодательством о кадастровой оценке и налоговое облагается по ставке, установленной законом. Владельцам земельных участков могут предоставляться льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, в том числе налоговые вычеты и снижение ставок налога на землю.

В общей сложности, начисление земельного налога происходит на основании кадастровых записей, актов проведенных государственной и муниципальной экспертизы, а также различных дополнительных постановлений, указов и правовых актов.

Налог на землю начисляется ежегодно и уплачивается налогоплательщиками в соответствии с законом в порядке, предусмотренном законодательством РФ. При этом, налоговая база по налогу на землю является кадастровая стоимость земельных участков, которая устанавливается налоговым органом с учетом зон природоохранных образований, безопасности, постоянного использования.

Порядок начисления земельного налога может быть установлен как бессрочным (в том числе для наследуемого имущества), так и на определенный год, а также может предусматривать возможность изменения тарифов налога в зависимости от изменения законодательства.

Сроки и порядок уплаты земельного налога

Плательщики земельного налога в РФ обязаны уплачивать его в соответствии с законодательством. Сумма налога зависит от категории земельного участка и его назначения. Владельцы земельных участков на основании кадастровых данных получают уведомления о налоговой ставке и сумме налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Сроки уплаты земельного налога определяются в соответствии с налоговой законодательством. Общий порядок уплаты земельного налога предусматривает ежегодные платежи, начиная с 1 января года, в который владелец стал обладателем земельного участка или начиная со дня, когда налоговая накладная была получена налогоплательщиком.

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на получение льгот по земельному налогу, таких как лица с ограниченными возможностями здоровья, инвалиды, пенсионеры и другие. Они могут получать налоговые льготы в виде полной или частичной освобождения от уплаты земельного налога или снижения его ставки в зависимости от закона об установлении льгот.

В случае если владение землей является постоянным, то владелец обязан уплачивать налог пожизненно. В случае наследования земельных участков налог остается наследуемым и переходит на наследников. Некоторые объекты могут быть изъяты из налогового оборота, например, водные и лесные ресурсы, зоны обороны и безопасности и другие объекты, определенные нормативными актами Российской Федерации и муниципальными образованиями.

Для налогоплательщиков, не имеющих организационно-правовой формы организации, земельный налог устанавливается на общей системе налогообложения. Орган Государственной службы устанавливает базу и порядок начисления земельного налога для таких налогоплательщиков. При начислении земельного налога используются кадастровые данные, полученные от кадастровой палаты.

На территории Российской Федерации существует ряд правовых положений, регулирующих права и обязанности налогоплательщика, а также порядок уплаты земельного налога. В соответствии с законом налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать земельный налог в соответствующий орган государственной налогообложения и нести ответственность за нарушения налогового законодательства.

• Ежегодные платежи – общий порядок уплаты земельного налога;
• Налоговые льготы – возможные возможности снижения ставки налога за определенный период;
• Право собственности – участие в обороте земли;
• Кадастровые данные – основа для начисления и взимания налога;
• Организации – устанавливаются индивидуальные сроки и порядок уплаты земельного налога;
• Наследуемость – налог на землю переходит на наследников;
• Изъятие – некоторые объекты не могут быть облагаемыми земельным налогом.

Основания для наложения штрафов и пени

В соответствии с законодательством РФ, налоговая и кадастровая организации имеют право наложить штрафы на налогоплательщиков в случае нарушения правил ведения бухгалтерского учета, а также в случаях, предусмотренных нормативными актами в области налогов и сборов. При этом размер штрафа и поощрения определяется в зависимости от степени нарушения.

Одним из оснований для наложения штрафов и пени является неправильное заполнение налоговой декларации или непредставление ее в установленные сроки. В данном случае налоговый орган может применить штрафные санкции в виде штрафа за несвоевременное представление декларации или штрафа за неправильное ее заполнение.

Также основанием для наложения штрафов является нарушение нормативов и правил по использованию земельного участка. Например, незаконное застройка на земельном участке, находящемся в пользовании другого лица, становится основанием для штрафов и пеней.

В случае несвоевременного уплаты земельного налога налогоплательщиком, ему могут быть начислены штрафы и пени. Размер штрафов и пеней зависит от степени просрочки платежа и не может превышать установленных законом либо определенных муниципальными актами лимитов.

Кроме того, органы государственной власти могут налагать штрафы и пени на налогоплательщиков за нарушение правил безопасности при использовании водного, лесного или других объектов природы, за нарушение закона о пожизненном и бессрочном наследуемом праве на землю, за нарушение прав на объекты гражданского оборота и прочее.

Видео (кликните для воспроизведения).

В общем случае, основания для наложения штрафов и пеней на налогоплательщиков установлены нормативными актами на уровне федерального и муниципального законодательства и могут варьироваться в каждом случае в зависимости от ситуации.

Вопросы-ответы

Кто подлежит уплате земельного налога?

Земельный налог уплачивают собственники земельных участков, а также арендаторы или пользователи земельных участков, если это предусмотрено договором аренды или иным договором.

---

Каковы ставки земельного налога?

Ставки земельного налога устанавливаются органами местного самоуправления и могут варьироваться в зависимости от местонахождения земельного участка, его категории и назначения, а также наличия на нем объектов недвижимости. Ставки могут быть как фиксированными, так и устанавливаться в виде процентной ставки от кадастровой стоимости земельных участков.

---

Когда происходит начисление земельного налога?

Начисление земельного налога происходит ежегодно, начиная с 1 января. Налоговый период совпадает с календарным годом.

---

Каков порядок расчета земельного налога?

Земельный налог рассчитывается путем умножения ставки на кадастровую стоимость земельного участка. В случае, если на земельном участке расположена недвижимость, кадастровая стоимость земельного участка и объектов недвижимости суммируются и по ней уже рассчитывается налог.

---

Как предоставлять отчетность по земельному налогу?

Сообщение о начислении земельного налога предоставляется в течение месяца со дня окончания налогового периода налогоплательщиком органам налоговой службы. Ожидается также сдача декларации по земельному налогу, содержащей информацию о кадастровой стоимости земельного участка, размерах налоговой базы, ставках налога и размере налога. Данная декларация подается не позднее 1 июня года, следующего за налоговым периодом.

---

Какие существуют освобождения от уплаты земельного налога?

Существует ряд случаев, когда земельный налог не начисляется либо устанавливается со снижающим коэффициентом. Освобождение от земельного налога может применяться в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения, объекты малого бизнеса, а также земельные участки, на которых не установлены строения и сооружения.

---

Юрий Кольцов

Юрист со стажем работы более 9 лет.