Как уменьшить кредиторскую задолженность

Пути снижения кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности организации, предполагает собой определенный процесс исполнение ряда сделок и операций между предприятием-должником и ее кредиторами.

Организация — должник, в процессе поиска новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала), стремиться в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать изменение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ за проценты, получение дополнительных займов.

Органы исполнительной власти в соответствии с их компетенцией на федеральном, региональном и местном уровнях с целью обеспечения в перспективе обязательных платежей в с ответствующие бюджеты могут предоставлять организации-должнику льготы, влиять на реструктуризацию задолженности.

Следовательно, путем различных методов реструктуризации предприятие стремится минимизировать свои обязательства, т.е осуществляет оптимальный поиск решений в области управления кредиторской задолженностью, следствием чего бы, существующая кредиторская задолженность сводилась к ее уменьшению, вплоть до полного погашения. Методология реструктуризации обязательств организации, которая проводиться на стадии финансового оздоровления и внешнего управления, можно разделить на несколько этапов. [6,с.226]

На первом этапе необходимо, сделать распределение очередности погашения задолженности, в первую очередь по степени наибольшей суммы задолженности.

Исходя из выше изложенного, составим и рассмотрим диаграмму основных кредиторов ООО «Волна» рисунок 3.1 которая позволит выявить очередность погашения задолженности.

Рис. 3.1 Кредиторская задолженность ООО»Волна» за 2010г.

Как видно из рис.3.1 наибольшая часть задолженности ООО «Волна» приходиться на ИП «Картунов А.А, ООО «ПГС-Логистик» и «Унистрой», причем задолженность перед ИП «Картунов А.А и «Унистрой» на протяжении всего года не измена. Следовательно, ООО «Волна» прежде всего, необходимо обратить внимание и разработать мероприятия по снижению данной задолженности, а выбор рациональных способов для минимизации кредиторской задолженности — это уже второй этап.

Рассмотрим основные способы реструктуризации кредиторской задолженности:

• — отсрочка или рассрочка платежей;
• — взаимозачет взаимных платежных требований;
• — переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);
• — заключение соглашения об отступном;
• — перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;
• — отказ от исполнения обязательств;
• — реструктуризация налогов;
• — погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.

Из всех выше изложенных способов реструктуризации кредиторской задолженности, ООО «Волна» можно порекомендовать такой способ как рассрочка или отсрочка платежей и взаимозачет. Рассрочка или отсрочка платежей по обязательствам организации могут осуществляться с согласия кредиторов путем изменения срока уплаты задолженности. Под отсрочкой понимается перенесение платежа на более поздний срок. Рассрочка представляет собой дробление платежа на несколько более мелких, осуществляемых в течении согласованного сторонами периода.

Например, предприятие ООО «Волна» заключит с ООО «Унистрой», которому ООО «Волна» должна в 2010г. 1 327 436 тыс.руб., договор на рассрочку на год и в договоре будет указанна ежемесячная сумма платежа. Тем самым ООО «Волна», после заключения такого договора с первого месяца будет выплачивать ООО «Унистрой» по 110 619 тыс.руб. (1 327 436 тыс.руб: 12 мес.). Но при такой ситуации, предприятию ООО «Волна» необходимо будет всегда и достаточно располагать свободными средствами, причем ежемесячно. Следовательно, при благоприятных экономических условиях ООО «Волна» к концу 2010г. смогла бы погасить данные обязательства перед ООО «Унистрой».

При выборе варианта с отсрочкой платежа, можно предположить, что ООО «Волна» заключив договор на отсрочку платежа с одним из своих поставщиков на сумму 1 625 851 тыс.руб. на следующих условиях поставщика: при оплате 10% от суммы задолженности в течение 10 дней, оставшуюся сумму задолженности можно будет погасить через год после подписания договора. Следовательно при таком варианте ООО «Волна» погасит в течении десяти дней 162 585 тыс. руб. и 1 463 265 должна буте погасить к истечению срока договора.

Представим наглядно схему, демонстрирующую процесс перевода имеющейся у ООО «Волна» кредиторской задолженности рис.3.2

Рис. 3.2 Схема процесса перевода долга

Из этой схемы следует что, ООО «Волна» является должником по отношению к ООО «Нерудсидти», а предприятие ООО «ЛенсСпецСтрой» по отношению к ООО «Волна» является дебитором. Следовательно перевод кредиторской задолженности ООО «Волна» будет переадресован ее дебитору т.е предприятию ООО «ЛенСпецСтрой», которое в свою очередь в последствии выступит кредитором уже перед ООО «Нерудсидти».

Далее дополним схему реальными суммами задолженностей каждого предприятия. ООО «Волна» на конец 2010г. имеет непогашенную задолженность перед ООО «Нерудсидти» за оказанные транспортно-экспедиционные услуги в сумме 262255 тыс.руб. Одновременно с этим предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» на конец 2010г. является должником организации ООО «Волна» за отгруженный товар в сумме 368 483тыс.руб. Предположим, что ели все три предприятия заключат трехсторонний договор, то в срок, установленный договором о переводе долга, предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» перечислит денежные средства в сумме 262255 тыс.руб. предприятию ООО «Нерудсидти». При такой ситуации, полностью уменьшается кредиторская задолженность ООО «Волна», а вот дебиторская задолженность только на 106 228 тыс. руб.

Сведем полученные результаты предложенных мероприятий в аналитическую таблицу 3.9.

Таблица 3.9 — Результаты мероприятия по переводу долга ООО «Волна».

Источник: http://vuzlit.ru/513704/puti_snizheniya_kreditorskoy_zadolzhennosti

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Дебиторская задолженность

Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим. В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные.

При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше. Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

• несвоевременная оплата услуг, товаров;
• отсутствие авансового перевода;
• невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

• ухудшение кредитного доверия к предприятию;
• понижение инвестиционной привлекательности;
• потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

О чем свидетельствует снижение

На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами. Сюда могут входить:

• услуги ЖКХ;
• долги по зарплатам;
• кредитные неустойки;
• штрафы, госпошлины, налоги;
• обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
• обязательства перед акционерами;
• нераспределенная прибыль;
• непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации. Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками. Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

1. Увеличение ДЗ.
2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов. Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи. При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя. Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности. За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.

Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.

Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью. Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Как анализировать кредиторку

Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам. На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры. Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях.

Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами. Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный. А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т. д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности.

Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации. Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://baikalinvestbank-24.ru/juridicheskie-sovety-ot-jeksperta/o-chem-govorit-yvelichenie-ili-ymenshenie-zadoljennosti-predpriiatiia.html

Управление кредиторской задолженностью на предприятии: пути снижения задолженности

Кредитные ресурсы предприятия — это деньги, которые могут поддерживать высокую конкурентоспособность предприятия, обеспечивая его необходимыми ресурсами. В термин «кредитные ресурсы» вкладывают несколько разные смыслы, однако всех их можно объединить с помощью одной формулировки – неоплаченные в теперешнее время предприятием деньги за поставленную продукцию, сырье, услуги или товары.

Есть обратная сторона этой же проблемы — умелое манипулирование кредитными ресурсами, постоянное вовлечение заемных средств поставщиков в производство продукции, позволит с минимальными потерями действовать на рынке, получать максимально выгодные для экономики предприятия деньги, без существенного ущерба.

Анализ задолженности

Долги предприятия перед другими поставщиками можно разделить на две основные группы:

Банковские кредиты, как правило, тщательно контролируются финансово-кредитными учреждениями, которые ведут постоянный мониторинг состояния предприятия. Пути взыскания кредитных ресурсов предприятия, которые появляются благодаря рассрочкам платежей или прочим договорным отношениям с банками, весьма эффективны.

Полезно знать, что банки имеют право согласно федерального закона «О банках и банковской деятельности» (об этом говорит статья 34) обращаться в арбитраж для того, чтобы начать процедуру банкротства должника. Более того, банк согласно того же закона, обязан будет это сделать, поскольку перед ним поставлена задача о поиске всех доступных средств восстановления кредитоспособности должника. Потому необходимо учитывать эту возможность финансового кредитора перевести отношения из разряда деловых в разряд арбитража. В таком судебном или досудебном споре явно выигрышное положение будет у кредитора-банка.

Несколько иначе обстоит дело с заемно-кредитными средствами, которые получены у поставщиков. Здесь отношения напрямую регулирует Гражданский кодекс Российской Федерации. В нем есть отдельный параграф, регулирующий отношения между поставщиком товаров и услуг и их покупателем-потребителем. Важно понимать, что законодательство в данном случае довольно детально расписывает понятие договоров поставки именно в отношении предпринимательской деятельности.

Отдельная статья Кодекса (статья 516) прямо указывает на то, что расчеты за полученные ресурсы, проводятся так, как это оговорено в тексте коммерческого договора. Следует отметить, что если получатель не передал деньги в договорной срок, поставщик имеет право, согласно закона, требовать оплату. Однако в тексте Кодекса есть фраза о неосновательности отказа в оплате или о несвоевременной оплате, после чего наступает обязательство и соответственно, взыскание долга в принудительном порядке.

То есть, если дело дойдет до арбитражного суда, то там потребуется доказать, что произошла эта неприятность именно необоснованно со стороны должника. Таким образом мы снова указываем на важность текста договора поставки, который может существенно урегулировать отношения между предприятием и поставщиком.

Методы урегулирования

Сегодняшнее состояние экономики, которое статистические данные по состоянию на август 2016 года оценивается в промышленном секторе как не стремящиеся к росту, указывают на необходимость поиска оптимальных путей решения проблем кредитных портфелей предприятий.

Анализ реального состояния экономики и практики решения серьезных кредитных проблем предприятий, указывает на несколько таких методов.

1. Коммерческие переговоры. Эффективным методом урегулирования проблемы экономически негативных кредитных ресурсов предприятия остается метод ведения коммерческих переговоров с поставщиками.
2. Перекредитование. Вариантом решения острых кредитных проблем предприятия остается возможность перекредитования.
3. Новые цены.Третий вариант урегулирования кредитных ресурсов с негативным балансом остается оптимизация не только текущих расходов предприятия, что самом собой разумеется, но и формирования новых ценовых предложений.
4. Арбитраж. Вариантом решения спорных кредитных историй предприятия остается попытка оптимизировать эти долговые обязательства путем юридических споров.

Пути снижения

Лучшим способом упразднить отрицательные кредитные ресурсы предприятия является усовершенствование управлением предприятия. Именно на стадии принятия управленческих решений возникают проблемы, которые потом перерастают в возникновение кредитных ресурсов в виде неплатежей. Среди основных позиций неэффективного управления в этом вопросе могут быть три важнейших:

• недооценка финансовых рисков,
• неграмотное формирование круга поставщиков,
• отсутствие запаса прочности по обязательствам.

Снижение кредитных ресурсов как мы уже отмечали, не всегда является позитивным моментом в работе предприятия. Однако когда вопрос достигает критического уровня, менеджмент обязан всерьез заняться проблемой и предложить пути снижения кредитных ресурсов. Кратко дадим оценку плюсов различных методов снижения кредитного давления на работу предприятия.

Ведение переговоров и выход на оптимальный вариант сроков и объемов оплаты поставленных ресурсов не только сэкономит средства на ведение возможных судебных тяжб, но и позволит более гибко подойти к решению кредитных проблем предприятия.

Перекредитование в свою очередь позволит не уходя из активного экономического состояния, создать плацдарм для существенного и долгосрочного снижения кредитных ресурсов. Это вполне реальный путь, поскольку, только в первой половине этого года банк ВТБ24 перекредитовал займы других учреждений на сумму порядка 3,6 миллиардов рублей. Всего в 2016 году эта цифра может вырасти до 1 миллиарда рублей за один месяц. При этом банк рефинансирует кредиты под более низкие ставки, ожидая позитивных действий клиентов, у которых есть хорошая кредитная история и платежи регулярно выполняются.

Введение оптимального ценообразования позволит долговые обязательства по одним направлениям погашать через эффективный подход в формированию предложений по другим товарным позициям. Проще говоря ценовую нагрузку можно переложить на более ликвидные товары и услуги. Важно отметить, что такой подход может быть эффективным при грамотном маркетинге, который будет учитывать все риски возможного снижения конкурентоспособности предприятия, вследствие увеличения отпускных цен или изменения условий договоров поставки.

Жестким, но вполне эффективным может быть и путь арбитражных тяжб. Объемы выплат поставщикам при этом могут быть сведены к минимальным или станут рассроченным на очень продолжительное время. Этот вариант может стать реально действенным только тогда, когда предприятия имеет хотя бы минимальные юридические основания для таких решений и способно эффективно самостоятельно или через своего представителя защищать интересы в арбитражных судебных инстанциях.

Стратегии возврата

Мы уже немного говорили о том как снизить негативное влияние кредитных ресурсов на экономику предприятия. Но здесь важно сказать об обратном процессе — стратегиях возврата заемных средств, выданных поставщикам самим предприятием. Баланс фирмы зависит от правильного выбора стратегий возврата таких долгов.

Можно указать на три основных подхода в возвратных стратегиях:

• формирование актуального списка очередности должников,
• четкое юридическое и экономическое сопровождение возврата средства,
• взаимодействие с фискальными и судебными органами.

О чем собственно говорят специалисты, работающие с возвратом долгов предприятия? Актуальный список, составленный по экономическим данным и на основании консультаций с банками, партнерами и представителями должников, позволит сориентировать менеджмент предприятия на самые эффективные направления. Проще говоря необходимо определить круг должников у которых можно быстро, и в более полном объеме взыскать средства.

Четкое сопровождение этого процесса и постоянный контроль как со стороны директората так и юридического сектора предприятия, позволит не упустить процессуальные сроки, возможности в процессе спора решить долговой спор по предложению должника и т. д. Пожалуй самым действенным остается последний пункт — это взаимодействие с арбитражными и налоговыми службами, которые могут под угрозой блокирования счетов и принудительного взыскания, заставить должника выполнить финансовые обязательства.

Реструктуризация

Не всегда полное и безоговорочное выполнение кредитных обязательств приводит к позитивному результату как для предприятия-должника так и для того, кто хотел получить деньги. Реструктуризация долга, а фактически изменения условий договора поставки, позволяет в рамках закона и экономической целесообразности, решить проблемные кредитные портфели предприятий. Это позволит не разрушить то предприятие, которое имеет потенциал и может принести большую пользу именно как активный экономический объект, а не как груда метала, кирпича и бумаги.

Реструктуризация обязательств может повлечь за собой оздоровление предприятия и попытку вдохнуть в него вторую жизнь. Но важно не забывать о том, что кредиторы вправе потребовать обусловленные законодательством гарантии, вплоть до залога ликвидного имущества или требования предоставить поручительство

Резервы снижения задолженности в организации

Среди важных способов снижения отрицательных кредитных показателей, могут быть использованы различные резервы внутри самого предприятия. Вот самые важные из них:

1. Оптимизация структуры предприятия и снижение затрат на ее финансирование.
2. Усовершенствование контроля за использованием ресурсов.
3. Привлечение внешнего экспертного контроля за трудовой и экономической деятельностью предприятия.

Немного подробнее. Речь идет о выявлении нерациональных с точки зрения производственных потребностей и сбыта, действующих подразделений на предприятии. Это могут быть и просто отдельные должности, которые не имеют нагрузку, позволяющую отрабатывать затраченные на них ресурсы. Контроль за использованием ресурсов лучше всего организовать сквозной и с применением информационных технологий, в том числе на линии «сырье-склад-производство-склад-поставщик». Узкие места, где есть ненужные расходы, можно выявить зачастую только с помощью всестороннего тщательного анализа цепочки использования и доставки ресурсов.

Касательно внешнего контроля за работой предприятия это бывает полезно тогда, когда вышеперечисленные способы показывают высшую степень рациональности работы. Очень часто это связано с тем, что постоянные сотрудники не видят пути разрешения проблем со стороны и возлагают их решение на стандартные механизмы. Мнение стороннего эксперта бывает в этом случае очень ценно, хотя прислушиваться к нему необходимо администрации с учетом реальных особенностей конкретных условий предприятия.

Как снизить кредиторскую задолженность: примеры

Среди успешных проектов реструктуризации промышленного предприятия во время которого была существенно снижена, а затем и ликвидирована кредиторская задолженность можно указать на Ефремовский завод синтетического каучука. Предприятие прошло по рекомендациям консультантов полный курс реструктуризации производственного и финансово-экономического сектора.

Для оздоровления финансовой ситуации предприятия были изменены подходы в кредитных ресурсах предприятия, в частности были привлечены солидные кредитные линии на долгосрочную перспективу, которые позволили решить текущие обязательства, а сегмент неденежных (бартерных) отношений был полностью ликвидирован. Новая система электронного учета и контроля затрат позволила сбалансировать работу предприятия и вывести его в безубыточное, а затем прибыльное состояние.

Текстильная компания «Гаврилово-Ямский льнокомбинат» смогла выйти из кризисной ситуации благодаря структурной реструктуризации всего производства. Среди важных задач, которые были решены во время реструктуризации было изменение ценовой политики и фактически внедрение нового маркетинга предприятия, а также оптимизация затрат с помощью современной системы учета экономических и бухгалтерских показателей.

В завершении стоит напомнить главная цель управления предприятием, в том числе в отношении кредиторской задолженности — это не только снизить непродуктивные показатели, но и дать перспективу, найти путь развития предприятия, в том числе с помощью сторонних финансовых ресурсов.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/upravlenie/puti-snizheniya.html

Как уменьшить кредиторскую задолженность

Дабы усовершенствовать финансовое состояние предприятия, нужно непрерывно контролировать кредиторскую долг, регулярно следить за их соотношением и качеством. Как уменьшить кредиторскую долг предприятия?

Инструкция

1. Нужно находить пути и методы, которые дозволят сократить величину задолженностей предприятия. Дабы не образовывалась необоснованная кредиторская долг, нужно положительно руководить дебиторской задолженностью.

2. Раньше каждого, контролируйте оборачиваемость средств в расчетах. Так как убыстрение оборачиваемости в динамике является правильной склонностью.

3. Дабы уменьшить дебиторскую, а соответственно, и кредиторскую долг клиентов и клиентов, проводите отбор возможных клиентов и определите данные оплаты товара, которые предусмотрены в договорах и контрактах.

4. Отбор осуществляйте при помощи неформальных критериев: ярус нынешней платежеспособности заказчика, соблюдение платежной дисциплины, прогнозные финансовые вероятности, финансовые и экономические вероятности предприятия и пр.

5. Непрерывным клиентам предоставляйте отгрузку товара в займ. Установите незначительную скидку при оплате в первые дни срока кредитования. А в случае неуплаты своевременно установите штраф, величина которого будет повышаться с всем днем.

6. Ранжируйте кредиторскую долг по каждому срокам появления, возможен, разбейте по месяцам. Непрерывно проводите контроль безвыходных долгов для образования нужного запаса. Такие мероприятия помогут гораздо сократить ярус задолженности на предприятии.

7. Для уменьшения дебиторской задолженности непрерывно работайте с дебиторами. Направляйте им письма, звоните, продавайте их долг иным организациям. Таким методом вы уменьшите свои кредиторские задолжности.

8. Непрерывно проводите обзор яруса как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Задайте опасный ярус задолженности. Если он превышается, скрупулезно проверяйте все расчетные документы в непременном порядке. Сделайте контрольную выборку из оставшихся документов. Проверьте их действительность. Направьте сообщения контрагентам с просьбой сверить эти документы.

9. Постройте аналитический контроль так, дабы обеспечивалось приобретение данных о сроках погашения, об образовании просрочек, о наличии векселей и пр. Это дозволит не допускать появлений необоснованной задолженности.

10. Указанные рекомендации будут содействовать обнаружению недопустимых видов кредиторской задолженности и помогут правильно определять налогооблагаемую базу и строить отношения с бюджетом.

Источник: http://jprosto.ru/kak-umenshit-kreditorskuyu-zadoljennost/

Уменьшение кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности по срокам платежей.

В составе кредиторской задолженности преобладает краткосрочная задолженность, составляя свыше 90% общего объема кредиторской задолженности, как на начало года, так и на конец года. Присутствует кредиторская задолженность длительностью свыше 3 месяцев; также присутствует просроченная кредиторская задолженность (из Формы №5 видно, что она имела место в течение года и к концу года не была погашена). Отсутствует кредиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Факт присутствия на начало года просроченной кредиторской задолженности говорит о том, что к концу предыдущего года предприятие не рассчиталось со своими кредиторами по просроченной задолженности.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность предприятия сформировалась, главным образом, за счет задолженности поставщикам и подрядчикам — она составляет свыше 50% в общем объеме кредиторской задолженности, как на начало года, так и на конец года. Векселя к уплате предприятию не предъявлялись, дочерних и зависимых обществ, предприятие не имеет. Предприятие пользовалось услугами банка (кредиты).

К концу года образовалась задолженность по оплате труда в размере 126778 тыс. руб. Также на конец года образовалась задолженность расчетов с поставщиками и подрядчиками в размере 67112 тыс. руб. Задолженность по полученным авансам составляет 36 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам на конец года составила 702 тыс. руб., задолженность по кредитам — 14152 тыс. руб., сумма займа составляет 2000 тыс. руб. и задолженность прочим кредиторам составляет в размере 3680 тыс. руб. Часть образовавшейся задолженности можно погасить, за счет уменьшения дебиторской задолженности (дебиторы начали погашать свои обязательства после судебного постановления).

Просчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности, за счет снижения оборотов и кредитного цикла.

Где В — выручка предприятия,

КЗ — кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на начало года:

К_об = 108039/160375 * 100 = 67%

Период погашения кредиторской задолженности:

Ткз = 90/К_кз =90/67 = 1,34 дня

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности во втором квартале:

К_об = 92145/194562 * 100 = 47%

Период погашения кредиторской задолженности:

Ткз = 90/47 = 1,91дня

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в третьем периоде:

К_об = 86599/167336 * 100 = 52%

Период погашения кредиторской задолженности:

Ткз =90/52 = 1,73 дня

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец года:

К_об = 68193 /71648 * 100 = 95%

Период погашения кредиторской задолженности:

Ткз = 90/95 = 0,94 дня

где У кз — доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств;

КО — краткосрочные обязательства.

Доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств в первом квартале:

Дкз = 160375/184652 = 0,87

Доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств во втором квартале:

Дкз = 194562/217802 = 0,89

Доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств в третьем квартале:

Дкз = 167336/218691 = 0,77

Доля кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств на конец года:

Источник: http://vuzlit.ru/1798647/umenshenie_kreditorskoy_zadolzhennosti

Мероприятие по устранению дебиторской и кредиторской задолженности

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо работать и внедрить мероприятия, способствующие улучшению финансовых показателей. Добиться этого можно путем снижения уровня запасов, увеличение источников собственных средств, либо за счет уменьшения долгосрочных займов и кредитов.

На основе проведенного анализа технико-экономических показателей Департамента ГСМ во второй главе было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую и дебиторскую задолженности. Таким образом, предлагается использование следующих мероприятий:

• — предоставление системы скидок дебиторам;
• — продажа дебиторской задолженности путем факторинга;
• — покупка основных средств;
• — погашение кредиторской задолженности за счет денег из кассы;
• — уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности путем замены ее на долгосрочные обязательства.
• 1) Погашение дебиторской задолженности возможно в результате предложенных скидок к размеру задолженности в обмен на укоренение платежей, особенно при досрочном или своевременном платежах. Так, при досрочном платеже скидки могут составлять 5-7 процентов, при своевременном платеже -2 3 процента, при ускорении просроченного платежа — за счет отмены или снижения санкции за просрочку платежа.

Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу. Первый имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров, второй получает косвенную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая, как и производственные запасы, представляет собой иммобилизацию денежных средств.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях (35, С. 12):

• 1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражает на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.
• 2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии. При этом возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок.
• 3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Таблица 19. Дебиторы департамента ГСМ

Прочие крупные дебиторы

Итого крупных дебиторов

Прочие средние дебиторы

Итого средних дебиторов

Прочие мелкие дебиторы

Итого мелких дебиторов

Итого задолженность дебиторов

Из всего списка дебиторов самыми надежными являются ТОО «Меридиан», ТОО «Миллениум» и ТОО «Наурыз», которые сотрудничают с данными предприятием уже в течение пяти лет.

Для погашения дебиторской задолженности следует предложить следующий договор о применении скидки: при погашении в течении трех месяцев всей задолженности мы предлагаем 5 процентную скидку ТОО «Наурыз» и 4 процентную скидку ТОО «Меридиан» и ТОО «Миллениум».

Переходим к расчетам.

• 1. Рассчитаем предоставление скидки для ТОО «Меридиан».
• 250 345 612 *4/100 = 10 013 824 тенге
• 10 013 824-4-х процентная скидка для дебитора, а для нашего предприятия эта сумма записывается на затраты.
• 250 345 612 — 10 013 824 = 240 331 788 тенге
• 240 331 788 тенге — кредиторская задолженность ТОО «Меридиан» со скидкой.

Таким образом, при предоставлении скидки на 10 013 824 тенге ТОО «Меридиан» через 3 месяца погасит свою задолженность в сумме 240 331 788 тенге.

• 2. Рассчитываем предоставление скидки для ТОО «Миллениум».
• 252 520 310 * 4/100 = 10 100 812 тенге
• 10 100 812 тенге -4-х процентная скидка для дебитора
• 252 520 310 — 10 100 812 = 242 419 498 тенге
• 242 419 498 тенге — кредиторская задолженность ТОО «Миллениум» со скидкой.

Таким образом, при предоставлении скидки на 10 100 812 тенге ТОО «Миллениум» через три месяца погасит свою задолженность в сумме 242 419 498 тенге.

• 3. Рассчитаем предоставление скидки для ТОО «Наурыз».
• 120 620 700 * 5/100 = 6 031 035 тенге
• 6 031 035 тенге — скидка, предоставленная Департаментом ГСМ.
• 120 620 700 — 6 031 035 = 114 589 665 тенге
• 114 589 665 тенге — задолженность ТОО «Наурыз» с учетом скидки перед Департаментом ГСМ.

Таким образом, через год ТОО «Наурыз» погасит свою задолженность перед Департаментом ГСМ в сумме 114 589 665 тенге, с учетом скидки в сумме 6 031 035 тенге.

• 240 331 788 + 242 419 498 + 114 589 665 = 597 340 951 тенге
• 597 340 951 тенге — погашенная задолженность
• 10 013 824 + 10 100 812 + 6 031 035 = 26 145 671 тенге
• 26 145 671 тенге — затраты при применении системы скидок

В общем применяя данное мероприятие мы выявили, что применение системы скидок очень эффективно для погашения дебиторской задолженности, где затраты на данное предложение совсем невелики.

2) Следующим мероприятием по уменьшению дебиторской задолженности мы предлагаем провести факторинг.

Факторинг — это форма беззалогового финансирования бизнеса.

Факторинг — это альтернативный источник финансирования, не создающий обязательств.

Факторинг — это механизм конвертации дебиторской задолженности в денежные средства, для последующего инвестирования в оборотный капитал.

Факторинг — это современный метод управления дебиторской задолженностью, рисками и денежными потоками.

Факторинг — это использование платежеспособности покупателей для получения доступа к полному финансовому ресурсу.

Факторинг — это финансовая свобода бизнеса.

Представляя отсрочку платежа, предприятие выступает в роли банка. Вполне справедливо, что стоимость продукции с отсрочкой платежа отличается в большую сторону от стоимости по предоплате. Таким образом, часть комиссии за факторинг можно переложить на покупателя. На практике, доля покупателя в затратах на факторинг составляет 20-50 процентов.

Факторинг — это оптимальное решение, если (51):

• — оборотные средства «заморожены» в дебиторской задолженности;
• — увеличение отсрочки платежа с целью предоставления лучших условий своим клиентам порождает нехватку оборотных средств;
• — из-за высокого спроса со стороны клиентов необходимо создать чрезмерный уровень запасов товаров;
• — высокий рост бизнеса требует стремительного увеличения оборотных средств;
• — сезонные «пики» спроса вызывают проблемы с деньгами;
• — компания не обладает достаточным количеством активов для предоставления залога;
• — лучшие цены и лучшие объемы закупаемого товара доступны только на условиях предварительной оплаты;
• — традиционные источники финансирования (кредит и овердрафт) уже исчерпали свои возможности;

Любая компания, независимо от величины оборотов, сможет решить свои проблемы с помощью факторинга.

Факторинговая компания работает следующим способом:

• 1. Предприятие поставляет товар с отсрочкой платежа.
• 2. Фактор — компания выплачиваем организации до 90 процентов от суммы денежного требования (авансовый платеж).
• 3. Дебитор предприятия по истечении отсрочки платежа перечисляет деньги за поставленный товар факторинговой компании.
• 4. Фактор — компания перечисляем предприятию разницу между суммой денежного требования и авансовым платежом, за вычетом факторинговой комиссии.

Преимущества факторинга (50):

• 1. Услуги факторинга превращают задолженность покупателей в живые деньги.
• 2. Факторинг позволяет предприятиям быстро увеличить продажи, не обращая внимания на задержки, связанные с дебиторской задолженностью.
• 3. Если бизнес растет, то факторинг позволит продать товар с отсрочкой платежа неограниченному количеству покупателей, даже если имеются ограничения по кредитам. Происходит это благодаря мгновенному (в течении 1-2 дней) возврату денежных средств.
• 4. При финансировании в рамках факторинга не требуется залог.
• 5. Факторинг помогает предоставить вашим покупателям отсрочку платежа до 120 дней, благодаря этому вы получаете:
  • А) увеличение ежемесячного объема продаж по постоянным клиентам;
  • Б) уменьшение транспортных расходов;
  • В) возможность предоставлять неограниченному количеству покупателей товарный кредит, т.е. происходит мгновенный возврат средств через факторинговую компанию.

Итак, предположим, что мы продаем фактор — компании задолженность всех прочих средних дебиторов, которая составляет 1 600 354 247 тенге. Эта сумма называется суммой денежного требования.

Фактор — компания выплачивает нам денежный аванс в виде 75 процентов от суммы денежного требования. Остальные 25 процентов, за вычетом факторинговой комиссии (4 процента) она предоставит после того, как дебитор предприятия по истечении отсрочки платежа перечислит деньги за поставленный товар факторинговой компании.

• 1) 1 600 354 247 тенге — сумма денежного требования
• 2) 1 600 354 247 * 75/100 = 1 200 265 685 тенге
• 1 200 265 685 тенге — сумма денежного аванса
• 3) 1 600 354 247 * 4/100 = 64 014 170 тенге
• 64 014 170 тенге — факторинговая комиссия

Но так как представляя отсрочку платежа, мы выступаем в роли банка, то вполне справедливо, что стоимость продукции с отсрочкой платежа отличается в большую сторону от стоимости по предоплате. Таким образом, часть комиссии за факторинг может переложить на нашего покупателя. На практике, доля покупателя в затратах на факторинг составляет 20 — 50 процентов. Так и поступим. Разделим факторинговые затраты с дебитором пополам.

64 014 170/2 = 32 007 085 тенге — факторинговая комиссия

В итоге, мы получаем,

• 4) 1 600 354 247 — 32 007 085 = 1 568 347 162 тенге
• 1 568 347 162 тенге — цена, по которой мы продали задолженность по прочим средним дебитором

Таблица 20. Эффективность внедрения факторинга и системы скидок

Источник: http://vuzlit.ru/761894/meropriyatie_ustraneniyu_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti