6 ндфл сроки перечисления налога таблица

6-НДФЛ: срок перечисления налога — следующий квартал

В вашей ситуации выплаты будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, на который приходится срок уплаты налога в соответствии с НК РФ. Ведь в разделе 2 выплаты нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена .

Таким образом, даже если в месяце, являющемся последним в отчетном периоде, и выплачена зарплата, и удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с нее, такая операция все равно попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Поскольку НДФЛ должен быть перечислен в бюджет в первый рабочий день, следующий за днем выплаты (а он приходится на следующий месяц).

При этом по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена зарплата (т.е. 31.12.2016). По строкам 130 и 140 отражаются соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Источник: http://glavkniga.ru/forum/topic/1740

Как заполнять 6-НДФЛ: срок уплаты НДФЛ приходится на выходной

Какие правила заполнения расчета 6-НДФЛ, если срок перечисления налога выпадает на выходной? Мы обобщили разъяснения ФНС и предлагаем универсальное решение.

Правило перенноса срока перечисления НДФЛ

Если установленный законодательством срок перечисления НДФЛ попадает на выходной нерабочий день, строка 120 расчета 6-НДФЛ заполняется с учетом правил переноса.

В НК РФ установлено, что в случае, когда последний день срока уплаты налога выпадает на выходной и/или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Например, компания перечислила работнику отпускные в марте 2019 года. По общему правилу крайний срок уплаты НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты отпуска – последний день месяца, в котором такие выплаты были произведены. В данном случае – 31 марта. В 2018 году последний мартовский день выпал на выходной день (воскресенье), следовательно срок уплаты налога переносится на 1 апреля (понедельник). Именно эту дату и следует указать в строке 120 «Срок перечисления налога».

Источник: Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]

На дату фактического получения правило не распространяется

Если установленный срок перечисления налога выпал на выходной день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Но на дату фактического получения дохода это правило не распространяется.

По правилам, датой фактического получения гражданином дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена. А выходной это день или рабочий, значения не имеет.

Например, зарплата за сентябрь 2018 была выплачена работникам 12 октября (пятница). Перечислить в бюджет НДФЛ с зарплатных сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Отразить эту операцию в 6-НДФЛ нужно так:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2018 (несмотря на то, что 30.09.2018 – воскресенье, никакого переноса здесь нет);
• по строке 110 “Дата удержания налога” – 12.10.2018;
• по строке 120 “Срок перечисления налога” – 15.10.2018 (т.к. 13.10.2018 выпадает на субботу, срок перечисления налога переносится на понедельник);
• по строкам 130 “Сумма фактически полученного дохода” и 140 “Сумма удержанного налога” – соответствующие суммовые показатели.

Источник: Письмо ФНС от 13.12.2018 № БС-4-11/[email protected]

Источник: http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/kak-zapolnyat-6-ndfl-srok-uplaty-ndfl-prihoditsya-na-vyhodnoj.html

Даты получения дохода и сроки уплаты для НДФЛ

Хотите быстро и правильно заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ? Тогда наша таблица-шпаргалка вам в помощь! В ней вы найдете даты получения доходов, наиболее часто встречающихся в работе бухгалтера, даты удержания с них НДФЛ и сроки уплаты налога в бюджет. Кстати, все даты указаны с учетом рекомендаций Минфина и ФНС.

Чтобы вы быстро и без ошибок могли заполнить раздел 2 расчета мы подготовили таблицу-шпаргалку. В ней по наиболее распространенным видам доходов указаны даты получения дохода, даты исчисления и удержания НДФЛ, а также сроки перечисления налога в бюджет. Все даты указаны с учетом норм гл. 23 НК и рекомендаций контролирующих органов.

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

* * * Кстати, эта таблица поможет вам и при заполнении справок 2-НДФЛ. В приложении этой справки месяц получения дохода вам нужно указать тот, на который приходится дата получения дохода, приведенная в таблице выше. .

Полный текст статьи открыт только для подписчиков журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2019/10/4155-dati_poluchenija_dokhoda_sroki_uplati_dlja_ndfl.html

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Одним из важнейших показателей в отчете 6-НДФЛ является дата удержания налога. При этом у работодателей довольно часто возникают трудности, связанные с ее определением. Одной из причин этого является наличие разных видов доходов и причин отражения их в отчете. В статье рассмотрим, каким образом указывается дата удержания налога в 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

Организации и предприниматели в своей деятельности привлекают наемных работников. Исключение составляют только ИП, работающие самостоятельно, без привлечения наемного труда. Остальные бизнесмены выплачивают своим работникам заработную плату. Они являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны удержать с дохода работника налог и своевременно перечислить его в бюджет. Кроме того, они даже обязаны предоставлять в налоговый орган соответствующие отчеты, одним из которых является отчет по форме 6-НДФЛ. До недавнего времени отчет сдавался только раз в год в формате 2-НДФЛ, а 2016 года появилась форма 6-НДФЛ, предоставлять которую в ИФНС необходимо за каждый квартал. Данная форма включает в себя сведения об удержанному и перечисленному в бюджет НДФЛ в целом по компании.

Сдавать такой отчет в налоговую обязаны все налоговых агенты, уплачивающие физлицам доходы.То есть касается эта обязанность не только организаций, но и физлиц (включая ИП, нотариусов и адвокатов).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Отчет по форме 6-НДФЛ в ИФНС предоставляется в следующие сроки:

• До 30 апреля 2020 года – за 1 квартал 2020 года;
• До 31 июля 2020 года – за полугодие 2020 года;
• До 31 октября 2020 года – за 9 месяцев 2020 года;
• До 1 апреля 2020 года – за 2020 год.

Важно! В случае нарушения сроков сдачи 6-НФДЛ штраф составит 1000 рублей за каждый месяц. Если представленные сведения содержат недостоверную информацию, то штраф составит 500 рублей.

Несмотря на то, что указанные сроки штрафов могут не являться для компании существенными, то следует также помнить о том, что при просрочке в более чем 10 дней налоговики вправе заблокировать расчетный счет налогоплательщика. А это уже для компании окажется более существенным наказанием.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Для того, чтобы определиться с датой удержания налога в форме 6-НДФЛ, обратиться следует к Налоговому кодексу (ст. 226 НК РФ). В качестве даты удержания НДФЛ понимают дату фактической выплаты дохода, то есть с суммы дохода налоговые агенты и удерживают налог. Даже если доход физлицо получает не деньгами, то НДФЛ все равно необходимо удержать и налог в этом случае будет иметь денежное выражение. Удержание налога происходит за счет иных доходов, получаемых работником в денежной форме.

Когда информация отражается в 6-НДФЛ

В первую очередь следует помнить, что за некоторыми исключениями любой доход филица подлежит обложению налогами. При выплате заработной платы работнику в первый раз работодатель получает статус налогового агента. В этом случае его обязанностью является рассчитать и удержать с зарплаты работника НДФЛ, а также отразить этот процесс в отчетных документах. В качестве основания для исчисления и удержания НДФЛ рассматриваются:

• выплата зарплаты;
• отпускные и больничные и иные выплаты;
• подарки, выдаваемые работникам;
• расчеты, проводимые по актам выполненных работ с подрядчиками;
• выплаты за определенные виды работ по совместительству;
• беспроцентные или низкопроцентные займы.

При начислении любого из указанных видов дохода, в расчете 6-НДФЛ нужно будет внести о них запись.

Важно! Форма 6-НДФЛ предоставляется ежеквартально. Крайний срок сдачи – последний день месяца, следующий за отчетным периодом, в данном случае кварталом. Особенностью формы является то, что в ней могут различаться даты исчисления, удержания и перечисления налога.

В каких случаях удерживается налог с дохода физлица

Основными доходами с которого удерживается НДФЛ являются заработная плата, подарки сотрудникам и т.д.

НДФЛ с заработной платы

В соответствии с НК РФ, информация по заработной плате в отчете должна указываться не позднее крайнего числа месяца, за который производится расчет. При этом выдача зарплаты возможна не в тот же день, а уже на следующий, то есть в следующем месяце. Налог с зарплаты удерживается уже в тот день, когда заработная плата выдается работнику (наличными или перечисляется на карту).

Аванс обложению НДФЛ не подлежит, в 6-НДФЛ указывается только дата его выплаты и сумма.

Расчет налога производится с полной суммы заработной платы – с той, которую указывают в конце месяца. Таким образом, вычет НДФЛ происходит с этой же суммы по окончании срока.

НДФЛ по гражданско-правовому договору

При заключении с работником ГПД (гражданско-правовой договор), расчет производится по итогу выполненных работ с соответствии с составленным актом. В этом случае временные рамки по расчету устанавливаются не месяцами а положениями договора. Если оплата производится в несколько этапов, то это не будет считаться авансами, а значит каждая операция подлежит обложению НДФЛ. Все данные подлежат отражению в 6-НДФЛ. При этом заполняются следующие строки:

• исчисление;
• удержание;
• выдачи;
• перечисление в госорган.

Одной из особенностей таких расчетов считается то, что дата удержания и выдачи должны совпадать, при этом исчисление возможно раньше по сроку. Уплата налога в бюджет возможна только после того, как подрядчику будет перечислена положенная выплата и удержан налог.

Подарок сотруднику

Если обратиться к НК РФ, то практически любой доход физлица облагается налогом. Не являются исключением и доходы, полученные в натуральной форме от работодателя. Отражается ли стоимость полученного подарка в 6-НДФЛ будет зависеть от:

• стоимости подарка, выраженного в денежном эквиваленте;
• даты получения;
• возможности удержания НДФЛ.

При этом следует помнить, что существуют случаи, при которых подарок не подлежит обложению НДФЛ. Это возможно с том случае, если подарок по стоимости не превышает 4000 рублей. Однако, существуют и иные факторы, позволяющие не удерживать с подарка налог. Например, работодатель не может удержать налог в календарном году. В этом случае на следующий год обязанность не переходит.

Дата, когда НДФЛ исчислен, доход в виде подарка получен и налог удержан могут не совпадать. Предположим, что сотруднику был подарен электрический чайник. При таком подарке налог нужно будет удержать со следующей заработной платы. Если до окончания календарного года никаких выплат работодатель не производит, то с полученного дохода НДФЛ удержать невозможно.

Второй раздел 6-НФДЛ содержит следующие даты для заполнения:

• стр. 100 – дата фактического получения дохода (например, если речь идет о выплате зарплаты, то указывается последнее число расчетного месяца);
• стр. 110 – дата удержания налога;
• стр. 120 – сроки уплаты налога.

Как правило, датой уплаты налога в бюджет является следующий после выплаты вознаграждения день. Однако, для отдельных выплат установленные иные условия. Например, если речь идет об отпускных или больничных выплатах, то налог следует перечислить не позднее крайней даты того месяца, в котором производилась выплата (Читайте также статью ⇒ Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Дата получения дохода

Для того, чтобы понять какую именно дату указать в 6-НДФЛ по строке 100 обратимся в ст. 223 НК РФ:

Доход	Дата получения
Заработная плата	Последнее число месяца, за который выплачивается зарплата
Доход, выдаваемый в денежной форме (за исключением заработной платы)	Дата выплаты дохода из кассы или перечисления а карту
Доход в натуральной форме	Дата выдачи дохода в натуральной форме
Доход, полученный от экономии на процентах по заемным средства	Последнее число каждого месяца в течение всего периода времени, на который были представлены заемные средства

Дата удержания налога

В качестве даты удержания НДФЛ указывается дата, в которую фактически физлицу выплатили доход. Налоговый агент (работодатель) удерживает исчисленную сумму налога из доходов при их выплате (ст. 226 НК РФ).

Важно! При выдаче дохода в натуральной форме, либо при получении дохода в качестве матвыгоды налоговый агент обязан удержать налог за счет тех выплат, которые физлицо получает в денежной форме.

Срок уплаты налога

Дата, в которую налоговый агент перечисляет НДФЛ в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выдачи дохода. Однако, если обратиться к отпускным и пособиям по временной нетрудоспособности, то НДФЛ в бюджет перечисляется не позднее последнего числа того месяца, в котором данная выплата производилась. Также следует помнить, что в стр. 120 указываются только рабочие дни. Это означает, что если день, который следует за днем выплаты дохода (последнее число месяца) является выходным, то в качестве даты уплаты налога будет указываться следующий рабочий день (Читайте также статью ⇒ Как налоговая проверяет 6-НДФЛ).

Источник: http://online-buhuchet.ru/data-uderzhaniya-naloga-v-6-ndfl/

6-НДФЛ: сроки сдачи и перечисления налога

Каждый предприниматель или организация, выступающая налоговым агентом по НДФЛ, должны перечислять государству налог. Для этого необходимо сдавать расчет 6-НДФЛ в определенный период времени. Надо разобраться, как отразить срок перечисления налога в 6-НДФЛ и какие установлены сроки сдачи данной формы.

Какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ

Такой вид отчетности сдается каждый квартал. Важно, чтобы информация была достоверной, форма 6-НДФЛ должна заполняться без ошибок, иначе придется подавать уточненную. Так, для формы 6 НДФЛ сроки сдачи отчетности в 2017 году таковы:

• Четвертый квартал 2016г. – 25.01.2017г.;
• Первый квартал 2017г. – 25.04.2017г.;
• Второй квартал 2017г. – 25.07.2017г.;
• Третий квартал 2017г. – 25.10.2017г.

В этом году все даты выпали на рабочие дни, поэтому переноса не будет.

Сдается такая разновидность отчетности в электронном виде. Только некоторые предприниматели и организации имеют право подавать на бумаге. Например, те, у которых в наличии только до 25 сотрудников. Эти предприятия могут подать расчет 6-НДФЛ на бумаге.

Каждый налоговый агент должен понимать, что называть отчет за четвертый квартал и годовую отчетность одинаковыми не совсем верно. Потому как отчетность за год подразумевает цифры полностью за весь период времени, а не только за последние три месяца.

Сдавать такой документ нужно не позже, чем 01.04. Если крайний день сдачи выпадает на праздники или выходные дни, то стоит перенести дату на рабочий день, который сразу же следует за ними.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Срок перечисления налога в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ, которую нужно сдать в налоговую службу, имеет строку, где надо указать срок перечисления налога. Данные тут необходимо заносить, принимая во внимание налоговый кодекс:

• число, когда был получен фактический доход, должно совпадать с последним днем месяца, когда налогоплательщику начислялся налог за его трудовую деятельность;
• также организации и предприниматели удерживают налог с суммы фактически начисленного дохода;
• еще одним важным моментом считается тот факт, что предприниматель обязан перечислить налог не позже того дня, когда выплачивается доход работнику. Если начислялись выплаты по неработоспособности и отпускные, то налог начисляется не позднее крайнего дня в месяце, когда перевелись деньги сотруднику:

Сроки по НДФЛ с отпускных

Для того, чтобы правильно заполнить форму, нужно указывать следующую информацию:

• Число, когда по факту были получены денежные средства. Они определяются днем выплаты;
• Удержанный налог должен быть изъят налогоплательщиком тогда, когда по факту выплачены деньги;
• Отправить такой налог не позже, чем на следующий день после выплаты.

Важно, что отпускные деньги, а именно средний заработок, не считаются оплатой трудовой деятельности, потому как отпуск – это время отдыха работника. Поэтому датой полученного дохода считается день, когда произошла фактическая выплата. И налог удерживают тогда, когда по факту начислена выплата дохода работника. Это значит, что строки 100 и 110 должны быть одинаковыми.

Так, нормы законодательства предусматривают следующий порядок удержания и начисления: когда налоговый агент производит выплату дохода своему сотруднику, то удержанный налог он обязан перечислить в бюджет не позже последнего дня месяца, в котором производилась такая выплата. Это значит, что строка 120 будет содержать срок удержания налога с отпускных выплат.

Рассмотрим на примере какие сроки по НДФЛ с отпускных нужно указать в 6-НДФЛ.

Допустим, в ООО «Весна» сотрудник ушел в отпуск с 01.07.2016г. по 14.07.2016г. Отпускные выплачены 28.06.2016г.

Бухгалтер ООО «Весна» отразил налог с отпускных в 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016г. следующим образом:

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока

Законодательство РФ четко указывает, что датой дохода, полученного по факту, считается последний день того месяца, в котором была начислена эта выплата. Таким образом, строка 100 содержит информацию о последнем дне месяца. В расчет не берется тот факт, если день является выходным или праздничным, он все равно указывается.

При этом законодательством нигде не установлены нормы, регламентирующие досрочную выплату заработной платы. Поэтому заполнение 6-НДФЛ производится на общих основаниях. Это значит, что строка 100 будет содержать информацию о последнем дне месяца, даже тогда, когда зарплата выдавалась ранее.

На практике лучше не сталкиваться с досрочной выплатой заработной платы. Тогда предприятие не будет иметь никаких проблем при заполнении формы 6-НДФЛ.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/6-ndfl-sroki-sdachi-i-perechisleniya-naloga.html

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

perehodyashchiy_ndfl_v_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Так называемый «переходящий» НДФЛ в 6-НДФЛ чаще всего возникает при выплате зарплаты за истекший месяц в следующем отчетном периоде. При составлении Расчета 6-НДФЛ необходимо обязательно учитывать следующие временные параметры:

дата фактического получения дохода. В отношении заработной платы такой датой всегда является последний день расчетного месяца, даже если он приходится на выходной или государственный нерабочий праздник, а по большинству остальных выплат – это день выплаты дохода физлицу (ст. 223 НК РФ). По этому критерию производится внесение данных в строки раздела 1 формы 6-НДФЛ и строку «100» раздела 2;

дата удержания и срок уплаты НДФЛ. Согласно ст. 226 НК РФ, в день, когда человеку были выданы денежные средства в кассе или зачислены на его банковскую карту, производится удержание НДФЛ, а уплатить налог следует не позднее следующего рабочего дня (кроме отпускных и больничных, для которых срок уплаты НДФЛ – последний день месяца выплаты). С учетом этих дат осуществляется распределение сумм доходов и налога по отчетным периодам для отражения в разделе 2.

Нюансы заполнения 6-НДФЛ – переходящая зарплата

Переходящий налог нередко возникает при выплате заработной платы за последний месяц отчетного периода, так как датой фактического получения дохода в виде зарплаты (стр. 100 в 6-НДФЛ) всегда является последний день расчетного месяца, а выплата ее может быть осуществлена позднее — в следующем месяце. В этом случае зарплата за последний месяц квартала не будет входить в раздел 2 Расчета за истекший отчетный период, а перейдет в раздел 2 Расчета следующего периода, в котором она была выплачена. Правило действует для переходящих налогов не только в пределах одного года, но и в отношении декабрьской зарплаты, когда начисление дохода совершено в истекшем налоговом периоде, а его выплата и удержание налога – в новом году (Письмо ФНС от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4900@).

Пример 1

На предприятии зарплата в декабре-марте начислялась в сумме 750 800 руб. каждый месяц, размер удерживаемого налога – 97 604 руб. Выплата зарплаты – 10 числа, то есть доход последнего месяца квартала всегда образует переходящий НДФЛ. В случае с 1 кварталом 2019 года такими переходящими платежами станет налог за декабрь 2018 года и за март 2019 года. Алгоритм заполнения по строкам Расчета за 1 квартал 2019 года:

«020» – 2 252 400 руб. (750 800 х 3 мес.), показывается доход за январь-март текущего года, так как начисления произведены в рамках 1 квартала;

«040» – 292 812 руб. (2 252 400 х 13%), рассчитанный налог с доходов, начисленных в 1 квартале;

«070» – 292 812 руб., налог, удержанный с заработка декабря прошлого года, января и февраля текущего года при выплате зарплаты работникам в январе, феврале и марте;

В разделе 2 даты по декабрьской зарплате в строке «100» – 31.12.2018, в строке «110» – 10.01.2019 и в строке «120» – 11.01.2019;

при расшифровке дат по январскому заработку в строку «100» вводится 31.01.2019, в «110» – 08.02.2019, в поле «120» – 11.02.2019;

по зарплате февраля будет показано в строке «100» — 28.02.2019, в поле «110» – 07.03.2019, в «120» – 11.03.2019;

в строках «140» каждого месяца указывается налог в размере 97 604 руб.

Мартовская зарплата и исчисленный из нее переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ за 1 квартал войдет в строки «020» и «040» раздела 1, но в раздел 2 эти данные попадут только в полугодовом отчете, так как удержание налога и срок его перечисления наступит в апреле, а это уже второй квартал.

Переходящие отпускные и больничные

Отпускные и больничные далеко не всегда являются причиной для возникновения переходящих налоговых обязательств. Применительно к НДФЛ доход по нормам ст. 223 НК РФ у отпускника или заболевшего работника образуется в момент выплаты ему отпускных или пособия по временной утрате трудоспособности. Налог удерживают в день выплаты дохода, а срок его уплаты в бюджет – последнее число месяца, в котором доход выплачен. Но если крайний срок перечисления выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайшую рабочую дату.

Например, сотрудник написал заявление на отпуск с 28 сентября по 15 октября, отпускные ему выплачены 25.09.2019. В этом случае доход возник 25 сентября, НДФЛ удержан в этот же день, а перечислить его следует не позднее понедельника 30.09.2019. В 6-НДФЛ переходящие выплаты в данном случае не образуются и будут показаны в разделах 1 и 2 Расчета за 9 месяцев 2019 г. Но если бы 30 сентября было выходным, отражать отпускные в разделе 2 пришлось бы в годовом Расчете.

Пример 2

Ежемесячно начисляется зарплата в сумме 605 000 руб., налог удерживается в размере 78 650 руб. В марте сотрудник оформил отпуск, который продлится с 1 до 25 апреля 2019 года, отпускные выплачены 27 марта в сумме 32 000 руб. Зарплата выплачивается 7 числа, декабрьская зарплата выплачена в декабре.

В 6-НДФЛ в раздел 1 (строка 020) войдут доходы за весь квартал и отпускные – 1 847 000 руб. (605 000 х 3мес. + 32 000). В строку 040 вписывается рассчитанный налог – 240 110 руб. (1 847 000 х 13%). В графе 070 будет показан налог за вычетом мартовской суммы с зарплаты, так как удержание НДФЛ по факту произошло в апреле, но с учетом отпускных, выплаченных в марте – 161 460 руб. ((605 000 х 2 + 32 000) х 13%). В разделе 2 надо показать отдельными блоками выплату зарплаты за январь и февраль текущего года, а вот отпускные станут переходящими и в раздел 2 не войдут.

Отпускные в этом случае будут отражены в разделе 2 отчета за полугодие, т.к. срок их перечисления пришелся на первый рабочий день апреля (31.03.2019 выпало на воскресенье, значит, срок уплаты налога в бюджет перенесен на ближайший рабочий день – 1 апреля):

строка «100» — 27.03.2019,

строка «110» – 27.03.2019,

сумма отпускных по строке «130» – 32000,00, удержанный налог в строке «140» – 4160.

Источник: http://spmag.ru/articles/perehodyashchiy-ndfl-v-6-ndfl

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде

Федеральная налоговая служба в письме от 24.10.16 № БС-4-11/20126@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата начисляется и выплачивается в конце одного отчетного периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, если сентябрьская зарплата выдана работникам 30 сентября (срок перечисления НДФЛ в таком случае — 3 октября), то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата будет отражена при заполнении годового расчета.

Общие правила заполнения расчета

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Срок перечисления «зарплатного» НДФЛ

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель должен перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталы

Как быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ? Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период.

В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год. Этот раздел следует заполнить следующим образом:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,
• по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,
• по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),
• по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/10/11645

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ (2019 — 2020)

Значение строки 120

В состав отчета 6-НДФЛ входит титульный лист и 2 раздела:

1. В первом нарастающим итогом показывается вся информация о начислениях налога с начала года.
2. Второй содержит данные о выплаченных физлицам доходах и удержанном налоге за конкретный квартал. Именно в нем проставляют срок перечисления налога.

Стр. 120 тесно связана со стр. 100 и 110. В первой пишут дату фактического получения дохода, а во второй — его удержания. От точности этих данных зависит правильность заполнения 120 строки.

Дате фактического получения дохода посвящена ст. 223 НК РФ. Под ней подразумевается день выплаты дохода получателю любым из возможных способов — зачислением на банковский счет, выдачей наличных или в вещественной форме и т. д. При этом п. 2 статьи содержит важные нюансы:

• датой фактически полученной зарплаты выступает крайний день месяца, за который произвели начисление;
• при осуществлении выплат уволенному сотруднику данная дата приходится на последний отработанный день.

По стр. 110, отражающей дату удержания НДФЛ, также можно увидеть дату выплаты зарплаты, потому как эти 2 даты совпадают (п. 4 ст. 226 НК РФ). Опираясь на данные этой строки, можно высчитать срок перечисления налога для строки 120 в 6-НДФЛ.

Уплата налога с зарплаты производится в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ. В общем случае он приходится на день, наступающий после фактической выдачи средств работникам. Если он совпадает с выходным или государственным праздником, то его нужно перенести на следующий день, являющийся рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ по премиям, отпускным, дивидендам, компенсациям при увольнении и иным видам доходов

Чтобы отразить в 6-НДФЛ срок уплаты налога с премии, необходимо, как и в случае с зарплатой, указать день, наступающий за датой ее выдачи. Даже если премия была выдана вместе с зарплатой, в отчете информация о ней записывается отдельной строкой.

При проставлении в 6-НДФЛ срока уплаты НДФЛ при увольнении следует учитывать, что расчет с сотрудником осуществляется в последний день выхода на работу. Поэтому по стр. 120 ставим следующую за днем расчета дату. Это правило распространяется и на компенсации за отпуск. Например, сотрудник увольняется 24.09.2019. В этот же день ему выплатили зарплату и компенсацию за неотгулянный отпуск. Срок перечисления удержанного НДФЛ — 25.09.2019г.

Особый порядок по срокам налогообложения установлен для пособий по больничному листу и отпускных. НДФЛ с них уплачивается до конца месяца, в котором эти выплаты были совершены. В 6-НДФЛ срок перечисления налога с отпускных и больничных приходится на последнюю дату этого месяца.

Например, сотруднику выплатили отпускные 16.09.2019. Крайний срок перечисления налога — 30.09.2019. То есть в стр. 120 фиксируем именно 30 сентября вне зависимости от фактической даты уплаты налога.

Физлица могут получать не только оплату за труд, но и иметь долю в капитале организации. В таком случае НДФЛ уплачивается с дивидендов. Срок перечисления налога с дивидендов в 6-НДФЛ зависит от формы собственности предприятия. Если это ООО, то налог уплачивается на следующий день после расчета с вкладчиками. АО могут рассчитаться с бюджетом на протяжении месяца после оплаты дивидендов, а по стр. 120 проставляется его последний день.

Таблица сроков уплаты налога с доходов физлиц

Как видим, невозможно заполнить стр. 120, не зная сроков уплаты налога. Чтобы вам было проще справиться с этой задачей, а также для удобства составления отчета 6-НДФЛ мы объединили сроки перечисления НДФЛ в таблице.

Срок уплаты НДФЛ

Рабочий день, наступающий за датой выплаты

Зарплата при увольнении (в т. ч. компенсации)

Рабочий день, наступающий за последним отработанным работником днем

Последняя дата месяца совершения выплаты

День за датой выдачи для ООО и последняя дата месяца для АО

Не забывайте и о нормах ст. 6.1 НК РФ, согласно которым, если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, обязанность можно исполнить в следующий ближайший рабочий день.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источник: http://nsovetnik.ru/ndfl/srok_perechisleniya_ndfl_v_otchete_po_forme_6ndfl/

Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда

(дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

• заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
• заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018.

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Источник: http://buh.ru/articles/documents/75526/