Как составить баланс предприятия пример

Расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам

Актуальная форма бухгалтерского баланса, который сдают в налоговую, утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки. Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса. Разобраться в этом поможет наша консультация.

Что стоит за строками баланса

Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2018/2019 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

Расшифровка строк по активу баланса

Наименование показателя	Код	Данные каких счетов используются	Алгоритм расчета показателя

Нематериальные активы 1110 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05 Результаты исследований и разработок 1120 04 Дт 04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов) Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов) Основные средства 1150 01 «Основные средства», 02 Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов) Отложенные налоговые активы 1180 09 «Отложенные налоговые активы» Дт 09 Прочие внеоборотные активы 1190 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» Дт 07 + Дт 08 (кроме поисковых активов) + Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) Запасы 1210 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97

Дт 50-3 + Дт 94

Расшифровка строк по пассиву баланса

Показатель	Код	Данные каких счетов используЕТ	Алгоритм расчета показателя

Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 80 «Уставный капитал» Кт 80 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 81 «Собственные акции (доли)» Дт 81 (в круглых скобках) Переоценка внеоборотных активов 1340 83 «Добавочный капитал» Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов) Добавочный капитал (без переоценки) 1350 83 Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов) Резервный капитал 1360 82 «Резервный капитал» Кт 82 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Или Кт 99 + Кт 84

Или Дт 99 + Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)

Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)

Или Кт 99 – Дт 84 (так же)

Заемные средства 1410 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев) Отложенные налоговые обязательства 1420 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кт 77 Оценочные обязательства 1430 96 «Резервы предстоящих расходов» Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства 1450 60, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование» Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности) Заемные средства 1510 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 Кт 66 + Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату) Кредиторская задолженность 1520 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75 + Кт 76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) Доходы будущих периодов 1530 98 «Доходы будущих периодов» Кт 98 Оценочные обязательства 1540 96 Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства 1550 86 Кт 86 (в части краткосрочных обязательств)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/bukhotchetnost/rasshif-strok-buhg-balan-po-schet.html

Как заполнить бухгалтерский баланс

Чтобы в будущем, компания смогла избежать штрафов и получила возможность составить актуальный и правдивый прогноз, необходимо, чтобы баланс был составлен как можно точнее, без ошибок и нарушений. Рассмотрим порядок заполнения данной отчетности.

Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

• это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
• это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

• полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:

• упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

• источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
• сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
• сведения должны быть полными и достоверными.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Постатейное заполнение бухгалтерского баланса с расшифровкой

Начать заполнение бухгалтерского баланса следует с составления оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам за прошедший год. Основой для заполнения баланса станут сальдо этих счетов. Если в оборотно-сальдовой ведомости какой-либо из показателей баланса отсутствует, то необходимо поставить прочерк.

Рассмотрим, как происходит заполнение самых важных строк баланса:

• заполнение строки 1110 «Нематериальные активы» происходит с использованием формулы:

• следующими вносятся данные в строку 1150 «Основные средства» с использованием следующего порядка расчета:

• строка 1210 «Запасы» формируется из сальдо счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 за вычетом сальдо по счетам 14 и 42;
• строка 1230 «Дебиторская задолженность» рассчитывается исходя из сальдо счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63;
• строка 1240 «Финансовые вложения» рассчитываются по формуле:

• строка 1250 «Денежные средства» определяется с помощью формулы:

строка 1370 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» заполняется на основании показателя счета 84.

После того, как заполнены все значимые строчки баланса, подводятся итоги и выполняется проверка отчета. Бухгалтерский баланс должен быть заполнен с сохранением принципа равенства. Итоги, полученные в активе должны быть равны итогам, сформированным в пассиве. Если равенство не соблюдается, значит при составлении баланса допущена ошибка.

Формирование бухгалтерского баланса – это ответственное и важное мероприятие, поскольку отчет является основным источником информации для проведения дальнейших аналитических исследований на предприятии. Только при правильном и точном заполнении отчета рассчитанные в будущем показатели могут считаться достоверными.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/kak-zapolnit-buhgalterskiy-balans.html

Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский учет является обязательным для любого предприятия. Он позволяет получить показатели, которые в дальнейшем будут использованы для составления бухгалтерского баланса. Именно этот отчет дает возможность провести анализ работы предприятия в дальнейшем в рамках его финансовой активности и с учетом вида его деятельности. Аналитическое исследование позволяет получить данные, которые будут необходимы для составления прогноза развития будущего компании. Рассмотрим подробнее, как выполняется такое исследование и какие коэффициенты являются обязательными.

Бухгалтерский баланс и анализ финансового состояния

По сути, бухгалтерский баланс любого предприятия представляет собой уравновешенное состояние отдельных показателей деятельности компании, обобщенных в соответствии с единым признаком. Это обобщение необходимо предприятию для того, чтобы определить правильность выводов о функционировании предприятия с учетом вида деятельности и конъюнктуры рынка.

Баланс компании предусматривает два раздела. В одном размещается имущество предприятия по источникам его поступления, а в другой состав этого имущества. Составляется данный документ к началу нового квартала.

Внешне баланс представляет собой таблицу с двумя разделами: активом и пассивом. Суммы актива и пассива всегда должны быть равны между собой:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для проведения анализа важно помнить, что документ имеет определенную структуру и исследовать показатели следует с учетом каждого блока показателей.

Этапы анализа бухгалтерского баланса

Как правило, аналитика предполагает шесть этапов исследования. Каждый этап имеет свои нюансы, которые также следует принимать во внимание. Можно выделить следующие стадии:

• структура баланса и его динамика;
• финансовая устойчивость компании;
• ликвидность баланса, то есть платежеспособность компании;
• активы и их состояние;
• деловая активность;
• финансовое положение компании.

Анализ выполняется на основании бухгалтерского баланса, который составляется с указанием данных на начало и на конец отчетного периода. Рассмотрим каждый этап подробнее, для чего составим специальную таблицу:

Характеристика

Структура и динамика

Вертикальный анализ. Проверяются темпы роста отдельных показателей, которые являются наиболее важными и в дальнейшем они сравниваются с полученной выручкой и с темпами ее роста.

Финансовая устойчивость компании

Абсолютными показателями стабильности компании являются оборотные капиталы и собственные средства компании. Коэффициент, полученный при расчетах, определяет относительную стабильность предприятия в сфере финансовых расчетов. Платежеспособность компании определяется с учетом показателя ликвидности. Это коэффициент, в свою очередь, указывает какое количество активов может быть реализовано предприятием в кратчайшие сроки и насколько компания способна отвечать по своим обязательствам.

Активы и их состояние

Определяется эффективность использования оборотных и внеоборотных активов с применением показателя рентабельности и оборачиваемости активов. Анализируется уровень эффективного использования ресурсов, а также результаты соотношения темпов возрастания прибыли с увеличением оборачиваемости.

Финансовое положение компании

Анализ возможностей компании и вероятность банкротства данного предприятия в будущем. Для расчетов используется модель Альтмана, которая наилучшим образом подходит для российского рынка.

Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия

В качестве примера рассмотрим анализ отдельного предприятия:

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что предприятие имеет стабильное финансовое положение, поскольку увеличилось количество внеоборотных активов и основных средств, а вот долгосрочные финансовые вложения уменьшились.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/analiz-buhgalterskogo-balansa.html

Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой

Бухгалтерский баланс — это форма отчетности о финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. ББ — это таблица, в которой отражены финансовые показатели предприятия. Эти показатели отражаются за год текущего отчета и за два предшествующих ему года. В этой статье мы рассмотрим основные правила и пошаговую инструкцию по заполнению бухгалтерского баланса на примере.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма 0710001) можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Как заполнить баланс

Самым простым способом при заполнении баланса является заполнение по оборотно-сальдовой ведомости организации. Формирование ОСВ основано на использовании метода двойной записи, что позволяет отслеживать правильность ведения хозяйственного учета. Обороты по дебету ОСВ всегда равны оборотам по кредиту. ОСВ — самый наглядный свод оборотов и остатков предприятия за определенный период.

Пример оборотно-сальдовой ведомости в популярной программе 1С:

Перед формированием баланса производятся все операции по закрытию отчетного периода.

Подробную инструкцию о заполнения баланса по строкам смотрите в видео:

Пример заполнения бухгалтерского баланса по счетам

Например, ООО «Белый барс» на 31.12.16 года имеет остатки (в тыс. рублей):

Счет	Сальдо
01	600 000
02	200 000
04	100 000
05	50 000
10	10 000
19	10 000
43	90 000
50	15 000
51	250 000
58	150 000
60	150 000
62 (аванс)	500 000
69	100 000
70	150 000
80	50 000
82	10 000
84	150 000

В балансе данные суммы будут отражены следующим образом:

Показатель	Код	На 31 декабря 2016	На 31 декабря 2015	На 31 декабря 2014
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы	1150	400	—	—
Нематериальные, финансовые и другие ВА	1170	200	—	—
Запасы	1210	100	—	—
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	265	—	—
Финансовые и другие ОА	1260	10	—	—
БАЛАНС	1600	975	—	—
ПАССИВ
Капитал и резервы	1370	210	—	—
Долгосрочные заемные средства	1410	—	—	—
Другие долгосрочные обязательства	1450	—	—	—
Краткосрочные заемные средства	1510	—	—	—
Кредиторская задолженность	1520	765	—	—
Другие краткосрочные обязательства	1550	—	—	—
БАЛАНС	1700	975	—	—

Виды бухгалтерских балансов

1. способу отражения данных;
2. объему данных;
3. характеру исходных данных;
4. назначению;
5. способу отражения информации;
6. в зависимости от оборотов предприятия (малое, среднее, крупный налогоплательщик);
7. в зависимости от формы собственности.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс (Форма №1) строится на основе данных Плана счетов.

План счетов бухучета был утвержден законодательно в 2000 году. До того времени для учета хозяйственной деятельности организаций использовался старый ПС, который уже перестал отвечать требованиям жизни.

Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию.

Актив

Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования.

Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

Пассив

В пассиве баланса отражаются источники средств, за счет которых формируется его актив. Это:

• собственные средства организации (капитал и резервы);
• обязательства краткосрочные и долгосрочные.

Данные пассива показывают юридическое положение предприятия.

Валюта баланса

Итоги актива и пассива (валюта баланса) должны быть равны.

Пример баланса

Для баланса статического вида статьи заполняются по данным бухучета на дату составления этого отчета. То есть, обычный статический баланс — это срез финансовых показателей предприятия на выбранный момент времени — конец отчетного периода. Статический баланс интересует контролирующие органы.

Для проведения внутренней оценки состояния предприятия может использоваться динамический баланс. Он может формироваться на любую нужную дату, и разница между активом и пассивом показывает состояние организации.

Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств. Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом.

Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

Статьи бухгалтерского баланса

Статьи ББ представляют собой детализацию показателей актива и пассива. Вариант детализации, утвержденной Министерством финансов РФ в 2015 году, является рекомендованным, но не обязательным к применению. Предприятие вправе разработать собственную уточняющую разбивку, если полагает, что она позволит с большей достоверностью отразить информацию о его деятельности.

Источник: http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/kak-zapolnit-buhgalterskiy-balans-kakie-scheta-kuda-otnesti.html

Как составить бухгалтерский баланс: пример для чайников

Бухгалтерский баланс представляет собой отчетность, которая является обязательной практически для каждого предприятия. Данный документ необходим для полного отображения процессов, которые имеет место внутри компании, но не все имеют представление о том, как правильно его составить. Особенно актуален данный вопрос для людей, которые только что зарегистрировали предприятие и столкнулись с такой процедурой впервые. Рассмотрим такой вопрос в нашей статье на примере для чайников и попробуем сформулировать ряд рекомендаций, способных оказать помощь в составлении бухгалтерского баланса.

Строение баланса

Прежде чем приступить к рассмотрению таких вопросов, следует отметить, что бухгалтерский баланс позволяет составить прогноз развития предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Иными словами, при помощи бухгалтерского баланса определяется финансовая состоятельность компании и ее экономический статус, стойкость организации и уровень ее взаимодействия с другими фирмами.

Бухгалтерский баланс имеет определенное строение. В документе предусмотрено две таблицы. Первая таблица – это активы компании, а вторая – пассивы:

К активу можно отнести все имущество предприятия, которое можно перевести в денежное выражение. В группу таких активов входят: оборудование, транспортные средства, строения, которые находятся во владении компании. Также в активы предприятия входят суммы, которые ему должны другие юридические лица. Все указанные показатели отображаются в балансе в стоимостном выражении. Иными словами, актив – это вся собственность и имущество, которые имеются в распоряжении предприятия.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Актив имеет свою структуру, в рамках которой указываются внеоборотные активы. К данной группе принадлежат средства, которыми предприятие пользуется длительное время для осуществления предпринимательской деятельности – это здания, сооружения, оборудование. Второй раздел активов – оборотные активы, которые обозначают сумму средств, которые используются компанией непродолжительный период и постоянно нуждаются в пополнении – это материалы, запасы, сырье:

Пассив используется для отображения источников поступления средств, которые указываются в Активе баланса. Данный раздел также имеет свою структуру и в него входят блоки: уставной и собственный капитал компании, займы и кредиты, внешние обязательства. Три основных раздела называются:

• средства, принадлежащие компании;
• сумма долгосрочных обязательств;
• заработная плата и кредиторская задолженность перед поставщиками.

Основная задача при составлении баланса – это достижение равенства между этим двумя частями. Документ составляется по форме 1, утвержденной еще в 2010 г. Данная форма скорее рекомендованный документ и может быть видоизменена в связи с особенностями работы предприятия. Для того, чтобы было понятно, как рассчитывается баланс, приведем простой пример:

Техника и порядок составления бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс формируется ответственным лицом в ходе заполнения отдельных строк бланка. При заполнении необходимо учитывать особенности деятельности компании, а также, правильно распределять показатели.

Итоговая сумма актива формируется исходя из внесенных показателей, путем их сложения:

По такому же принципу заполняется и пассив баланса:

Если в отдельные строки баланса будет внесен нулевой показатель, то данный факт следует отразить в сопроводительной документации. При заполнении используются обозначения в тысячах или миллионах рублей. Выбор показателя определяется в шапке формы при заполнении баланса:

Составить баланс достаточно просто, если иметь представление о правилах его формирования, а также учитывать особенности и нюансы распределения активов и пассивов фирмы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/kak-sostavit-buhgalterskiy-balans-primer-dlya-chaynikov.html

Составить бухгалтерский баланс организации, пример

Составить бухгалтерский баланс организации, распределив имущество и источники его формирования из таблицы по активу и пассиву. Чтобы самому разобраться в этом вопросе воспользуйтесь расшифровкой строк бухгалтерского баланса >>>

В задании даны наименование имущества и его источники, которые необходимо распределить в таблице по активам и пассивам. В соответствии с основами бухгалтерского учета, нужно составить бухгалтерский баланс организации.

Пример решения задания

Имущество и источники его формирования в таблице

Источник: http://fpmanagement.ru/sostavit-buchgalterskij-balans-organizatsii/

Строки баланса 2019/2020: расшифровка

Составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки. Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса.

В консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются. Ведь на порядок составления бухгалтерской отчетности в целом и баланса в частности, а также отражения тех или иных показателей влияют особенности деятельности организации и ее Учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Кстати, как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном материале. А о содержании и структуре бухгалтерского баланса рассказывали еще в одной консультации. Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Расшифровка строк актива баланса

Наименование показателя	Код	Данные каких счетов используются	Алгоритм расчета показателя

Нематериальные активы 1110 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» Д04 (без учета расходов на НИОКР) – К05 Результаты исследований и разработок 1120 04 Д04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Д08 – К05 (все в части нематериальных поисковых активов) Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Д08 – К02 (все в части материальных поисковых активов) Основные средства 1150 01 «Основные средства», 02 Д01 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Д03 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» Д58 – К59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Д73-1 (в части долгосрочных процентных займов) Отложенные налоговые активы 1180 09 «Отложенные налоговые активы» Д09 Прочие внеоборотные активы 1190 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» Д07 + Д08 (кроме поисковых активов) + Д97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) Запасы 1210

10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97

Д10 + Д11 – К14 + Д15 + Д16 + Д20 + Д21 + Д23 +Д28 + Д29 + Д41 – К42 + Д43 + Д44 + Д45 + Д97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Д19 Дебиторская задолженность 1230 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Д46 + Д60 + Д62 – К63 + Д68 + Д69 + Д70 + Д71 + Д73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Д75 + Д76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 58, 55-3, 59, 73-1 Д58 – К59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Д55-3 + Д73-1 (в части краткосрочных процентных займов) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», Д50 (кроме субсчета 50-3) + Д51 + Д52 + Д55 (кроме сальдо субсчета 55-3) + Д57 Прочие оборотные активы 1260

50-3 «Денежные документы», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505380

Упрощенный бухгалтерский баланс: пример заполнения

С недавних пор малые предприятия имеют право сдавать финансовую отчетность по упрощенным формам. Разберем облегченный баланс на примере.

Напомним, главными критериями отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства являются численность сотрудников и выручка фирмы в течение последних двух лет. Число работников не должно превысить 100 человек в год, а выручка 400 млн. в год (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой «шапки». В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.

В упрощенной форме бухгалтерского баланса нет разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года, по состоянию на 31 декабря.

Первым показателем в активе упрощенного баланса следует строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства.

Подробно о том, как заполнить строку 1150 читайте в разделе Бератора «Бухгалтерская отчетность» (V«Бухгалтерский баланс» → подраздел «Внеоборотные активы» → Строка 1150 «Основные средства»). Установить Бератор для Windows

Подробно о том, как заполнить строку 1150 читайте в разделе V«Бухгалтерский баланс» → подраздел «Внеоборотные активы» → Строка 1150 «Основные средства».

В следующей строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»отражают информацию по нематериальным активам, результатам исследований и разработок, поисковым активами, доходным вложениям в материальные ценности,отложенным налоговым активам и прочим внеоборотным активам. Данная строка может объединять в себе информацию сразу семи строк обычного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

В укрупненных строках баланса надо поставить код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе этого показателя (п. 5 приказа Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н).

Например, если по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» большая часть в сумме показателей представлена нематериальными активами, то необходимо поставить код 1110, если же результатами исследований и разработок, то – 1120.

Как заполнить каждую из строк упрощенного баланса, узнайте из Бератора. Установить Бератор для Windows

Следующие две строки: Запасы;Денежные средства и денежные эквиваленты, и названием, и кодами строк соответствуют строкам 1210 и 1250 стандартного баланса.

Далее расположена строка «Финансовые и другие оборотные активы». Она предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентах. Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также другие оборотные активы компании.

В зависимости от существенности показателя, этой строке может быть присвоен один из кодов: 1220 (НДС по приобретенным ценностям), 1230 (дебиторская задолженность), 1240 (финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов), 1260 (прочие оборотные активы).

В последней строке актива баланса – 1600 «Баланс» вносят итоговую сумму всех статей актива баланса.

Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк. В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса. О том, какие данные необходимы для заполнения этих строк, читайте в Бераторе для Windows («Бухгалтерская отчетность» → раздел V «Бухгалтерский баланс» → подраздел «Капитал и резервы»). Установить Бератор для Windows

По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).

В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 — кредиторскую задолженность. Для всех остальных обязательств предназначена строка 1150 «Другие краткосрочные обязательства».

В последней строке баланса 1700 «Пассив» указывают сумму всех статей пассива.

Если вашей фирме необходимо пояснить какие-то показатели баланса и отчета о финансовых результатах, то к ним нужно составить еще и пояснения. В них нужно привести только самую важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние вашей компании. Как указали финансисты, в Информации «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства», в пояснениях целесообразно указать, например:

• положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (какой метод учета доходов и расходов использует компания; учитывается ли отложенный налог на прибыль наряду с текущим, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т.п.);
• данные о существенных фактах хозяйственной жизни, которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Это может быть информация о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и выплаты дивидендов, вклады в уставный капитал и т.п.

Малые компании вправе, как и прежде сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в обычных формах. В этом случае необходимо соблюдать общие требования к бухгалтерской отчетности, которые установлены ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Представление упрощенных форм отчетности – право, а не обязанность фирм. Свое решение лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике.

Как заполнить упрощенную форму баланса покажет пример.

УСН на практике

Правильно рассчитать, начислить и отчитаться по налогам, которые обязаны уплачивать упрощенцы, поможет бератор «УСН на практике». Данное издание единственное на рынке, где собраны воедино все правила работы на УСН.
Узнайте больше >>

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/uproshchennyy-bukhgalterskiy-balans-primer-zapolneniya