Как отражать отпускные в 6 ндфл образец

Заплата и отпускные выплачены в августе: как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев

Как отражать отпускные и зарплату в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев? Как показать суммы, если зарплата и отпускные выплачены в один день? Отвечаем на вопрос, поступивший от нашей читательницы.

Вопрос

22 августа 2016 года выдана з/п за период с 01.08.2016 по 24.08. 2016 года и отпускные с 25.08.2016 по 07.09.2016 г. То есть, сотрудник ушел в отпуск 24.08.2016 и ему была выплачена зарплата за месяц вместе с отпускными. В этот же день перечислен НДФЛ. Как это отразить в 6НДФЛ за 9 месяцев 2016 года? Спасибо. Светлана

Ответ

Алгоритм заполнения раздела 1 в данном случае не будет иметь особенностей. Сумму доходов нужно включить в строку 020. Сумму начисленного налога показать в строке 040, а сумму фактически удержанного – в строке 070.

Датой получения дохода в виде отпускных является день их фактической выплаты. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. В разделе 2 по отпускным нужно указать:

• по строке 100 – 22.08.2016;
• по строке 110 – 22.08.2016;
• по строке 120 – 31.08.2016;
• по строке 130 – сумму начисленных отпускных;
• по строке 140 – сумму удержанного налога.

Если зарплату под расчет выплатили до конца месяца, то заполнение раздела 2 будет иметь некоторые особенности. Дело в том, что дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Зарплата, выданная до этой даты, признается авансом. А удержать из нее налог организация вправе только при ближайшей денежной выплате.В этом случае раздел 2 заполняется так:

• по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата (31.08.2016);
• по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
• по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110.
• по строке 130 – сумму начисленного дохода;
• по строке 140 – сумму удержанного налога.

Однако, если Вы удержали НДФЛ при выплате зарплаты 22 августа, можно воспользоваться письмом ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. В этом случае в разделе 2 нужно указать даты:

• по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата (31.08.2016);
• по строке 110 – дату выплаты дохода (22.08.2016);
• по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110 (23.08.2016).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/zaplata-i-otpusknye.html

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ напрямую зависит от вида выплат. В летний сезон становится особенно актуальна тема отпусков. В материале ниже приведем примеры, как отразить отпускные в 6-НДФЛ.

День признания отпускных доходов — день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно дату фактической выдачи и нужно занести в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог следует удержать также в день выплаты. А вот направить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором отпускные получены. Например, при выплате отпускных 22.06.2017 НДФЛ нужно перечислить до 30.06.2017 включительно.

Рассмотрим пример, как отразить отпуск в 6-НДФЛ за полугодие. ООО «Сегмент» выплатило отпускные 19.06.2017 в сумме 31 520 рублей. НДФЛ — 4 098 рублей (31 520 х 13 %). Общая сумма доходов за шесть месяцев 2017 года — 435 000 рублей, в том числе за четвертый и пятый месяцы выплачено по 70 000 рублей, а за июнь — 71 000 рублей. НДФЛ составил 9 100 рублей в апреле и мае и 9 230 рублей — в июне. Вычетов не было. Зарплата выдавалась в последний рабочий день каждого из месяцев. Бухгалтер ООО «Сегмент» внесет в форму 6-НДФЛ за шесть месяцев такие данные:

строка 020 (все доходы за шесть месяцев) — 435 000

строка 040 (рассчитанный налог за шесть месяцев) — 56 550

строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017

строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017

строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017

строка 130 (зарплата за май) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017

строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017

строка 130 (отпускные) — 31 520

строка 140 (удержанный налог) — 4 098

Обратите внимание, что июньскую зарплату бухгалтер ООО «Сегмент» отметит в отчете за январь — сентябрь. Так как НДФЛ будет удержан лишь 03.07.2017.

Если отпускные выплачивались несколько раз в разные даты конкретного месяца, в 6-НДФЛ их следует отметить в отдельных блоках. То есть внести даты и суммы в строки 100–140 столько раз, сколько раз производились выплаты отпускных.

Источник: http://www.kontur-extern.ru/info/otpusknye-v-6-ndfl

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ

При заполнении формы 6-НДФЛ важно определиться с датами, отражаемыми в Разделе 2. Ведь от этого зависит, попадут ли вообще те или иные выплаты в Расчет.

Особенности переходящей зарплаты

Мы рассматривали на условном примере, как зарплата, начисленная в одном месяце, а выплаченная в следующем, повлияет на порядок заполнения формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) . Такая зарплата в Разделе 2 Расчета не отражается, что приводит к образованию разницы между показателем строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ. А как быть с переходящими отпускными в 6-НДФЛ?

Отпуск пришелся на разные месяцы

Вполне типичная ситуация, когда отпуск начался в одном месяце, а закончился уже в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплата отпускных была произведена еще в предшествующем отдыху работника месяце.

Ведь по доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ

Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных. Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2019 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2019 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2019 пришлось на воскресенье.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501832

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

• отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

• больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

• даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

• отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
• отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

• начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
• выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в этом материале.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

• Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
• Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
• Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.

Допустим, существуют такие исходные показатели:

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_otrazit_v_forme_6ndfl_otpusknye/

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

• строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
• строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
• строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

• строка 100 — дата выплаты отпускных
• строка 110 — дата выплаты отпускных
• строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
• строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
• строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

• 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
• 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

• строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
• строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
• строка 070 — 7 150

• строка 100 — 20.01.2017
• строка 110 — 20.01.2017
• строка 120 — 31.01.2017
• строка 130 — 25 000
• строка 140 — 3 250
• строка 100 — 20.03.2017
• строка 110 — 20.03.2017
• строка 120 — 31.03.2017
• строка 130 — 30 000
• строка 140 — 3 900

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

• строка 020 — 30 000
• строка 040 — 3 900
• строка 070 — 3 900

• строка 100 — 04.04.2017
• строка 110 — 04.04.2017
• строка 120 — 30.04.2017
• строка 130 — 30 000
• строка 140 — 3 900

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

• строка 020 — 30 000
• строка 040 — 3 900
• строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

• строка 100 — 30.12.2016
• строка 110 — 30.12.2016
• строка 120 — 09.01.2017
• строка 130 — 30 000
• строка 140 — 3 900

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@).

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

• строка 020 — 30 000
• строка 040 — 3 900
• строка 070 — 3 900

• строка 100 — 24.03.2017
• строка 110 — 24.03.2017
• строка 120 — 31.03.2017
• строка 130 — 30 000
• строка 140 — 3 900

Источник: http://school.kontur.ru/publications/208

Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить

kompensaciya_otpuska_v_6-ndfl_-_kak_otrazit.jpg

Похожие публикации

Компенсация отпуска в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 (в составе совокупных начислений в пользу физлиц) и в разделе 2 (обособленно от других выплат). В раздел 1 сумма войдет в том периоде, когда были произведены начисления, в разделе 2 этот показатель отражается с привязкой к дате фактической выплаты и сроку уплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск 6-НДФЛ 2019 показывается в соответствии с Правилами заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@). При отражении даты возникновения дохода и удержания налога, срока его уплаты в бюджет надо ориентироваться на нормы статей 223 и 226 НК РФ.

Доход налогоплательщика в виде отпускной компенсации появляется в момент выплаты средств в кассе или перевода их на банковскую карту получателя, налог удерживается в этот же день. Налог должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после выплаты доход, так как этот вид выплаты не является обычной оплатой отпускных.

Отпускная компенсация показывается отдельно от других видов выплат, исключение можно сделать только в ситуации с одновременной выдачей расчета при увольнении (датой фактического получения дохода для расчета является последний рабочий день сотрудника в компании), тогда заработок уволенного можно отразить вместе с компенсацией, так как дата возникновения дохода и уплаты налога будут совпадать.

Рассмотрим отражение компенсации на примерах.

Заполнение 6-НДФЛ – компенсация за отпуск при увольнении

Заработная плата работника в январе-апреле составляла 200 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). Работник увольняется 20.05.2019г. Сумма расчета составила 43800 руб., плюс компенсация неиспользованного отпуска – 22 950 руб. Налоговые вычеты не применялись.

При заполнении раздела 1 Расчета за полугодие доходы работника и НДФЛ будут включены в следующие строки:

строка 020 – 266 750 руб. (20000 + 43800 + 22950) ;

строка 040 – 34 678 руб. (266750 х 13%), исчисленная сумма НДФЛ с доходов работника;

строка 070 – 34 678 руб., удержанный налог

В разделе 2 полугодового 6-НДФЛ будет отражена выплаченная зарплата за март, апрель и май, также отдельно нужно показать расчет при увольнении и компенсацию за отпуск. Поскольку даты получения дохода, удержания и уплаты налога совпадают, данные расчета и компенсации можно объединить в один блок строк 100-140.

Расчет и отпускная компенсация при увольнении в 6-НДФЛ отражается следующим образом:

строка 100 – 20.05.2019 (в этот день у уволенного работника образовался доход);

строка 110 – 20.05.2019 (дата выплаты дохода и удержания налог);

строка 120 – 21.05.2019 (крайний срок, когда работодателю нужно уплатить налог в бюджет);

строка 130 – 66 750 руб. (43 800 + 22 950), сумма компенсации и окончательного расчета (43800 + 22950);

строка 140 – 8678 руб. (66 750 х 13%), удержанный налог с доходов работника при увольнении.

Заполнение 6-НДФЛ – компенсация за неиспользованный отпуск работающему сотруднику

Зарплата работника за январь-май составила 250 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). 5 июня, одновременно с майской зарплатой, работнику, продолжающему трудиться в компании, выплачена компенсация за дополнительный отпуск, при одновременном использовании основной части отпуска. То есть, работнику выплачены отпускные за основной отпуск (24 000 руб.) и компенсация вместо использования дополнительного отпуска (20 000 руб.). Раздел 1 полугодового Расчета будет заполнен аналогично предыдущему примеру:

строка 020 – 294 000 руб., сумма дохода с начала года (250000 + 24000 + 20000).

строка 040 – 38 220 руб., исчисленный налог;

строка 070 – 38 220 руб. – НДФЛ удержанный.

В разделе 2 компенсация отпуска, выплачиваемая взамен отдыха, и отпускные показываются отдельно от зарплаты и других начислений.

Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить ее в построчной расшифровке раздела 2:

100 – 05.06.2019 (дата фактического получения дохода);

110 – 05.06.2019 (дата удержания налога);

120 – 06.06.2019, т.к. имеет место замена части отпускных компенсацией, обязательства по налогу работодатель должен погасить не в последний день месяца выплаты, а не позднее следующего рабочего дня после удержания;

130 – 20 000 руб., сумма компенсации;

140 – 2600 руб., удержанный с компенсации налог.

Отпускные за основную часть отпуска будут отражены в отдельном блоке:

120 – 01.07.2019 (30.06.2019 приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день);

130 – 24000 руб., сумма отпускных;

140 – 3120 руб. (24000 х 13%), показан размер удержанного налога с отпускных.

Источник: http://spmag.ru/articles/kompensaciya-otpuska-v-6-ndfl-kak-otrazit

Примеры заполнения 6-НДФЛ в 1С: зарплата, больничные и отпускные

Зарплата в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда

(дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

• заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
• заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

Пример

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018.

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис. 16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис. 17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан.

В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

Заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (редакция 3)

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода

(дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается. Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Источник: http://buh.ru/articles/documents/75526/

6-НДФЛ: шпаргалка по всем доплатам

Н е все доплаты входят в состав заработной платы работника. Поэтому в 6-НДФЛ их нельзя ставить в один блок с зарплатой в разделе 2. Из статьи вы узнаете, как показывать в отчете доплаты в составе зарплаты, доплаты в связи с перерасчетами и доплаты социального характера (схема ниже).

Схема. Виды доплат работникам

Контрольные даты для отражения всех видов доплат в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ смотрите в сервисе ниже.

Сервис. Контрольные даты по доплатам в 6-НДФЛ

Доплаты в составе ежемесячной зарплаты

К доплатам в составе ежемесячной заработной платы закон относит выплаты:

• за работу в ночное время;
• сверхурочную работу;
• работу в выходные и нерабочие праздничные дни;
• другие аналогичные выплаты.

Компания обязана платить сотрудникам такие доплаты, если условия их труда отклоняются от нормальных (ст. 129 и 149 ТК).

Три правила ФНС по 6-НДФЛ за полугодие

Скачайте шпаргалку из статьи

Чтобы правильно перечислять НДФЛ с доплат и показывать их в 6-НДФЛ, применяйте правила, как для зарплаты. Контрольные даты смотрите в сервисе или в таблице 1.

Таблица 1. Контрольные даты для доплат за работу в ночь, сверхурочно, в выходные и праздничные дни для 6-НДФЛ

Пример 1

Доплата за работу в ночь и в праздник — в 6-НДФЛ за полугодие

В мае 2018 года А.Н. Куприянов отработал семь ночных смен и две смены в праздник. Бухгалтер начислил работнику:

1. зарплату — 20 000 руб.;
2. доплату за работу в ночное время — 1056 руб.;
3. доплату за работу в праздники — 8000 руб.

Компания платит зарплату 5-го и 20-го числа месяца. Права на детские вычеты Куприянов не имеет.

Надо отразить майские выплаты в отчете 6-НДФД за полугодие.

Решение

Бухгалтер показал в разделе 2 отчета 6-НДФЛ майские выплаты одним блоком, вписал:

• в строку 100 31.05.2018 (последний день месяца);
• 110 05.06.2018 (день выплаты);
• 120 06.06.2018 (следующий рабочий день после выплаты);
• 130 29 056 руб. (зарплата и доплаты);
• 140 3777 руб. (НДФЛ со всей суммы зарплаты).

ВОПРОС ПО ТЕМЕ

• А Доплата за работу в ночное время
• Б Доплата за работу в нерабочие праздничные дни
• В Доплата к среднему заработку в месяце отпуска

Доплаты в связи с перерасчетом выплат работнику

Доплаты в связи с перерасчетом вы назначаете, если выяснили, что работник не получил полностью зарплату, отпускные и т. д. Контрольные даты у этих доплат различаются.

Доплата в связи с перерасчетом зарплаты

ФНС считает, что у доплаты в связи с перерасчетом зарплаты дата получения дохода — последний день месяца, за который ее доначислили. Если доплату начислили за месяцы 2017 года, налоговики предлагают внести изменения в отчеты за прошлый год (письмо от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@).

С налоговиками не все эксперты согласны. Ведь деньги работник получил только в текущем году, и НДФЛ поступил в бюджет тоже в текущем году. Смысла вносить изменения в отчеты прошлого года нет. Более того, если вы внесете изменения, нарушите контрольные соотношения между 6-НДФЛ и расчетом по взносам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как доплатить зарплату и показать в отчетах» («Зарплата», 2018, № 6).

Комментарий Игоря Гейца, к. э. н.

Покажите доплату в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором ее выдали. Контрольные даты смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Контрольные даты для доплаты зарплаты в связи с ее перерасчетом

Пример 2

Доплата в связи с перерасчетом зарплаты за I квартал 2018 года в 6-НДФЛ

В мае 2018 года бухгалтер обнаружил, что в период с января по апрель зарплата Р.С. Болдиной была ниже регионального МРОТ: 9200 руб. 2

• А Последний день месяца, в котором доплатили зарплату
• Б Следующий рабочий день после выплаты доплаты

Социальные доплаты

Социальные доплаты — это выплаты, которые компания не обязана, но может платить на основании трудового или коллективного договора, внутренних положений, приказов.

У доплаты к среднему заработку до оклада в месяце болезни, отпуска или командировки одинаковые контрольные даты по НДФЛ (таблица 4).

Таблица 4. Контрольные даты для доплаты к окладу в месяце болезни, командировки или отпуска

Пример 3

Доплата до оклада в месяце отпуска в 6-НДФЛ за полугодие

Г.Н. Русецкая была в ежегодном отпуске с 7 по 21 мая 2018 года. Заработок сотрудницы за отработанные в мае 10 дней составил 14 000 руб., отпускные — 13 380 руб., матпомощь — 5000 руб., доплата среднего заработка до оклада — 620 руб.

Отпускные, матпомощь и доплату работница получила 3 мая 2018 года, зарплату — 5 июня 2018 года.

Надо отразить выплаты в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Решение

Бухгалтер показал в разделе 2 формы 6-НДФЛ матпомощь к отпуску и доплату до оклада отдельно от зарплаты (образец 2).

Образец 2. Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ. Матпомощь и доплата до оклада в месяце отпуска

Дату выплаты доплаты до оклада в месяце отпуска компания устанавливает сама. Например, ее можно выдать вместе с отпускными или по окончании месяца. При любом варианте используйте для заполнения 6-НДФЛ контрольные даты из таблицы 4.

Источник: http://e.zarplata-online.ru/652445

Как отразить отпускные и авансы в 6-НДФЛ за полугодие 2018

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — это обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы.

Отпускные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) — день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпускные выплачены в июне

При начислении отпускных в документе Отпуск указана плановая дата выплаты – 06.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог (рис. 1). Фактически отпускные были выплачены – 07.06.2018.

В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).

Удержание налога производится при проведении документов на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления налога – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В разделе 2 расчета данная операция отражается как на рис. 3.

В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается.

Если, например, отпускные начислены в июне 2018 года, а выплачены в июле 2018 года, тогда такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 9 месяцев 2018 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

Или, например, отпускные начислены в мае, а выплачены в июне 2018 года – 07.06.2018 (как в нашем примере). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 30.06.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.07.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за 9 месяцев 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции – 07.06.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за полугодие 2018 года (рис. 3).

Отпускные выплачены вместе с зарплатой

В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпуск устанавливается флажок Рассчитать зарплату за. При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).

Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т.е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.

В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).

Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Доплата отпускных в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@).

Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/021202@) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.

Отражение доплаты отпускных в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Аванс в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Отражение аванса в 6-НДФЛ в других программах 1С:

Источник: http://buh.ru/articles/documents/71180/