Самозанятые пенсионеры и льготы

Есть ли льготы для самозанятых?

Форма финансового обеспечения в виде получения вознаграждения за собственный труд от заказчиков называется самозанятостью. Человек не обязательно регистрироваться, как ИП. Самозанятый гражданин может сотрудничать с физическими и юридическими лицами без приглашения дополнительных работников.

С начала 2019 года в РФ в качестве эксперимента установлен новый налог для самозанятых. Проект запланирован на 10 лет и действует в Москве и области, и еще двух регионах страны.

Нововведения, принятые в соответствии с законом № 422-ФЗ от 27.11. 2018, вызывают массу вопросов налогоплательщиков. О том, существуют ли в законе льготы для самозанятых граждан, инвалидов, и как их оформлять, пойдет речь в этой статье.

Действуют ли льготы для самозанятых лиц в 2019 года

Статьей 10 закона, в частности, предусмотрено, если человек продает товары, предоставляет услуги:

• физическим лицам, налог составляет 4% от суммы его дохода;
• ИП либо юридическим лицам, ставка налога 6%.

Это касается категории налогоплательщиков, которые зарабатывают не больше 2 400 000 рублей в год.

На старте деятельности предусматривается небольшое снижение финансовой нагрузки, называемое «налоговым вычетом» до 10 000 рублей в месяц. Эти деньги человеку возвращают.

• физическим лицам, налог составит 3% от суммы дохода;
• ИП либо юридическим лицам, ставка налога 4%.

В тексте законодательного акта никакие иные льготы для самозанятых, в стандартном понимании этого термина, не предусматриваются. Поскольку закон новый и проект сейчас действует в «тестовом режиме» невозможно предполагать будут ли вводиться другие льготы для самозанятых в 2020 году, или на протяжении следующих 10 лет.

Льготы для самозанятых инвалидов

Согласно законодательству Российской Федерации новый специальный режим предусматривает для инвалидов определенные правила. Поскольку законодательный акт касается экспериментального проекта, его не включили в Налоговый кодекс РФ. Однако он затрагивает налогообложение самозанятых граждан с ограниченными возможностями:

1. Если инвалид регистрируется как плательщик НДП, он будет платить налог на профессиональную деятельность по спецрежиму. Оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды не требуется. При этом инвалид считается неработающим, его пенсия остается и индексируется в общем порядке. Не важно, какой работой занимается человек.
2. Владельцы недвижимости, транспорта обязаны платить земельный, транспортный и имущественный налоги. Льготы самозанятым инвалидам по этим платежам устанавливаются на региональных уровнях. О них можно узнать в сервисе ФНС России. Муниципальные власти зачастую принимают льготные условия для инвалидов I, II групп. Эти категории самозанятых лиц обычно полностью освобождаются от уплаты имущественных налогов. В некоторых регионах на льготы имеют право граждане с ограниченными возможностями всех групп.

Куда обратиться, какие документы нужно предоставить инвалидам для оформления

Для того чтобы получить льготы, необходимо подать заявление в ИФНС, и подготовить пакет документов:

• медицинскую справку о присвоении инвалидности, выданную медико-социальной экспертизой;
• паспорт гражданина России;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (для льготы по имущественному налогу);
• заявление о предоставлении льготы.

На НПД могут переходить ИП, самозанятость можно совмещать с работой. На величине профессионального налога основной доход не отразится. По НПД льгот ни для кого не существует. Самозанятость, это не трудовая деятельность, если не платятся страховые взносы в ПФР, стаж не насчитывается.

Источник: http://samozanyatoi.ru/est-li-lgoty-dlya-samozanyatyx/

Какие существуют льготы для самозанятых граждан в России

Последнее обновление 2019-04-04 в 12:22

Вот уже 3 месяца действует новый налог — налог на профессиональный доход, который позиционируется законодателями как самый удобный и выгодный режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Мы уже рассмотрели многие его параметры. Теперь разберем, есть ли льготы и доплата к пенсии самозанятым инвалидам в 2019 году? Какие правила применения нового спецрежима предусмотрены для инвалидов?

Есть ли льготы по налогу на самозанятых для инвалидов?

Налог на профессиональный доход — это эксперимент, поэтому он не включен в Налоговый кодекс России. На сегодняшний день регламент по этому режиму находится в федеральном законе № 422-ФЗ, принятом 27 ноября 2018 года.

Что нужно знать об этом законе:

• действует на ограниченных территориях;
• принят на 10 лет, т. е. до конца 2028 года;
• касается физлиц и ИП;
• для применения режима есть лимиты;
• затронет ли налог для самозанятых граждан инвалидов — да, если физлицо, являющееся инвалидом, зарегистрируется в качестве плательщика НПД, ведь переход на режим добровольный, т. е. каждый самозанятый сам решает, как ему работать: регистрировать ИП и платить по спецрежиму, зарегистрироваться плательщиком НПД или оставаться в «тени» (самый опасный с точки зрения санкций вариант);
• есть ли льготы для социально обеспеченных самозанятых граждан — в законе № 422-ФЗ нет льгот ни для одной категории плательщиков; есть универсальный, общий вычет, предоставляемый всем перешедшим независимо от инвалидности; размер вычета — 10 000 рублей.

Важно!

Налоговые льготы самозанятому населению по закону № 422-ФЗ не предоставляются.

• уборка помещений и ведение хозяйства;
• репетиторство;
• уход за пожилыми, больными или детьми.

Эти 3 категории освобождаются, если физлицо из этих групп подаст в ИФНС уведомление о своей деятельности — такого человека поставят на учет в качестве самозанятого. Уведомление состоит из 3 листов:

Бланк находится здесь.

Освобождение по пп.70 ст.217 НК РФ действительно до конца 2019 года.

Обратите внимание: инвалидам надо платить налог на самозанятость, но необязательно выплачивать страховые взносы во внебюджетную систему. Отсутствие взносов означает отсутствие трудоустройства — такой инвалид считается неработающим, следовательно, его пенсия индексируется по общему порядку, независимо от способа самозанятости инвалидов — через центр занятости или другим способом.

Если вы у самозанятого есть недвижимость и транспорт, с них также уплачиваются налоги — земельный, имущественный и транспортный. По этим платежам льготы устанавливаются на территориальном уровне, зачастую предусмотрено освобождение для инвалидов I и групп II, иногда — всех групп.

Посмотреть льготы по этим налогам на вашей территории можно через специальный электронный сервис ФНС России.

Как искать льготы:

1. Откройте сервис.
2. Укажите параметры поиска.
3. Нажмите на найденный закон.
4. Перейдите к колонке льгот.
5. Вот категория инвалидов по транспортному налогу в Краснодарском крае.
6. Теперь ищем по налогу на имущество. Здесь нужно указать и муниципалитет, т. к. налог является местным в отличие от регионального транспортного.
7. Вот решение муниципалитета.
8. Ищите льготы в колонка федеральных и местных льгот.
9. По налогу на имущество на федеральном уровне закреплено освобождение для инвалидов.
10. Теперь ищем по земельному налогу.
11. Вот решение думы.
12. В колонках федеральных и местных льгот ищем категорию инвалидов.
13. По местному законодательству инвалиды освобождаются.

Важно!

Для получения льгот необходимо подавать в ИФНС заявление.

Итоги

1. По налогу на профессиональный доход нет льгот ни для кого. Есть общий вычет, предоставляемый всем плательщикам.
2. Самозанятость не признается трудовой деятельностью, и за этот период не начисляется страховой стаж, если вы не уплачиваете добровольно взносы в ПФР.
3. Самозанятый пенсионер относится к неработающим, поэтому его пенсия своевременно индексируется.
4. Самозанятость инвалидов 1 и 2 группы зачастую имеет льготы по имущественным налогам — освобождение на 100%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,13)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/kakie-sushhestvuyut-lgoty/

Самозанятые пенсионеры — кто это, виды деятельности и налогообложение

К числу самозанятых относятся пенсионеры, которые официально не трудоустроены, но осуществляют трудовую деятельность, за которую они получают денежное вознаграждение. Пожилые люди обязаны встать на учет в Налоговой и платить подоходный налог.

Кто такой самозанятый пенсионер

Многие пенсионеры с целью получения дополнительного заработка продолжают трудиться, выйдя на заслуженный отдых. Если граждане не имеют работодателя, трудятся лично на себя без привлечения дополнительной рабочей силы, они относятся к замозанятым. К ним причисляются:

• индивидуальные предприниматели, которые прошли государственную регистрацию в установленном порядке и не имеют наемных работников;
• лица, осуществляющие частную юридическую практику (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты);
• граждане, выполняющие работы или оказывающие услуги для физических или юридических лиц и получающие за это вознаграждение;
• фермеры – руководители собственного хозяйства;
• работники кооперативов, осуществляющие индивидуальную деятельность.

Виды деятельности

Налоговый кодекс РФ определяет виды деятельности, осуществлять которые вправе самозанятые граждане:

• уход и присмотр за несовершеннолетними, гражданами старше 80 лет или лицами, которые нуждаются в постоянном уходе (потребуется медицинское заключение);
• ведение домашнего хозяйства;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений.

Субъекты могут самостоятельно дополнять список другими вариантами, кроме определенных федеральным законодательством. Это, например:

• выпас сельскохозяйственных животных;
• ремонт бытовой техники;
• ремонт домашнего и садового инвентаря;
• ремонт одежды;
• услуги няни;
• сдача в аренду квартир;
• ремонт электронной бытовой техники;
• строительство и ремонт;
• услуги парикмахера;
• организация свадебных мероприятий;
• фотосъемка.

Нормативно-правовое регулирование

Депутатами Госдумы был подготовлен законопроект о самозанятых лицах. В ноябре 2019 года он прошел третье чтение и был принят большинством присутствующих. После его должен утвердить Совет Федерации и подписать Президент. Согласно документу вводится специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

Будет действовать закон о самозанятых для пенсионеров, которые проживают в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. Первоначально только здесь с 1 января 2019 года (дата вступления в силу) по 31 декабря 2028 года будет проводиться эксперимент. Ожидается, что самозанятые «выйдут из тени» – зарегистрируются и начнут платить взносы в бюджет.

Постановка на учет в ФНС

Согласно налоговому законодательству постановка на учет пенсионера осуществляется по месту его жительства или фактического пребывания. Основанием будет уведомление – его форма уже утверждена приказом ФНС. Скачать бланк можно на сайте Налоговой или получить самим в ближайшем отделении этой службы.

Подать заполненный документ можно в любом офисе ФНС без привязки по территориальному принципу. При себе надо иметь:

• паспорт;
• идентификационный номер (ИНН);
• выписку из единого государственного реестра об отсутствии статуса ИП.

При положительном решении после проверки всех документов гражданину выдается региональный патент на самозанятость. Обратите внимание, что осуществлять трудовую деятельность физлицо имеет право исключительно на территории того субъекта, где осуществлялось оформление документа.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Пожилому человеку, вышедшему на заслуженный отдых, но осуществляющему трудовую деятельность, ПФР (Пенсионный фонд) не производит индексации страховых пенсионных выплат. При увольнении обеспечение будет пересчитано с учетом всех проведенных до этого индексаций. Не проводится также индексация пенсий самозанятым пенсионерам – они считаются трудоустроенными.

Особенности налогообложения

По действующему законодательству

По законопроекту пенсионеры из числа самозанятых могут осуществлять любые работы и предоставлять услуги, если годовой доход (общие поступления на счет) не превышает 2,4 млн рублей. Не имеют права получить статус самозанятого граждане, осуществляющие такие виды деятельности, как:

• реализация маркированных и подакцизных товаров;
• добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
• перепродажа имущественных прав и товаров (за исключением собственных вещей);
• посредническая деятельность;
• доставка продукции с приемом платежей в пользу третьих лиц;
• деятельность, осуществление которой облагается НДФЛ (налог на доходы физлиц).

Налог на доходы физических лиц

Основным доходом граждан, достигших предельного возраста и вышедших на заслуженный отдых, считается пенсия и прочие социальные доплаты и надбавки по линии ПФР или органов соцзащиты. Они не подлежат налогообложению вне зависимости от суммы. Если пожилой человек получает дополнительный доход от трудовой деятельности, он облагается по ставке 13%.

При получении дохода от продажи имущества полагается льгота – освобождение от уплаты НДФЛ, если человек владел недвижимостью или автомобилем не менее 3 лет.

Налог на профессиональную деятельность

По законопроекту после перехода на спецрежим пенсионер будет освобожден от налога на профдоход:

• НДФЛ с доходов, облагаемые налогом на профдоход;
• НДС (кроме ввозного);
• пенсионные взносы, если их перечисление добровольное.

Вместо этого депутаты предложили взимать налог с самозанятых пенсионеров и других граждан по единой ставке, без предоставления декларации и других форм отчетности. Перечислять его нужно будет до 25 числа по месту ведения бизнеса. Размер будет определять налоговый орган исходя из поступлений на банковский счет налогоплательщика. Отправлять сумму к уплате будут через мобильное приложение.

Во время действия эксперимента ставки не подлежат изменению. Налог платят в размере:

• 4% от дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физлицам;
• 6% – ИП и юрлицам.

Как перейти на новый спецрежим

Согласно законопроекту Федеральная налоговая служба должна разработать специальное приложение. Его необходимо будет скачать и установить на смартфон или компьютер. Доступ будет происходить по учетной записи. С помощью приложения можно будет подать заявление о переходе на льготный налоговый режим. Обращение пенсионера будет рассмотрено в течение суток. Ответ придет в виде сообщения в мобильном приложении.

Источник: http://sovets24.ru/2278-samozanyatye-pensionery-kto-eto.html

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
2. Репетиторские услуги.
3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
2. Няни.
3. Парикмахеры.
4. Специалисты по маникюру.
5. Швеи.
6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
7. Фотооператоры.
8. Кондитеры.
9. Шоферы.
10. Фрилансеры-копирайтеры.
11. Журналисты.
12. Массажисты, трудящиеся на дому.
13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

1. Москве.
2. Столичной области.
3. Калужскому региону.
4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Источник: http://samozanyatyj.ru/vidy-deyatelnosti

Доход самозанятых граждан

В январе 2019 года был введен новый режим налогообложения для самозанятых граждан (физических лиц и индивидуальных предпринимателей) — налог на профессиональный доход (НПД), то есть на средства, полученные от деятельности без привлечения наемных работников по трудовому договору. Действие данного режима регламентируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Закон будет действовать в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход действует в 4 регионах РФ: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Налоговые ставки по системе НПД следующие: 4% со средств от реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% со средств от реализации товаров и услуг индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам.

Для перехода на НПД необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого плательщика налога. Это можно сделать как в Личном кабинете налогоплательщика, так и с помощью официального приложения ФНС «Мой налог». Сумма налога будет рассчитана автоматически.

В Федеральном законе № 422-ФЗ указаны виды доходов, на которые распространяется новая система налогообложения, а также ограничения: максимальная сумма годового дохода самозанятого (2,4 млн. рублей в год) и виды доходов, которые не могут облагаться НПД.

Налог на доход самозанятых

Ставка НПД зависит от источника получения средств: если это физическое лицо, то ставка налога 4%, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то 6%.

• Физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ со средств, облагаемых НПД.
• Индивидуальные предприниматели могут не платить НДС (исключение: налог при ввозе на таможенную территорию РФ) и страховые взносы.

Налог на профессиональный доход необходимо платить только с тех средств, которые поступают непосредственно с профессиональной деятельности самозанятого.

На каждое поступление со своей деятельности самозанятый формирует чек через приложение «Мой налог». На основании чеков автоматически рассчитывается доход и сумма налога к уплате.

Налог на профессиональный доход для самозанятых действует в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан и является самым низким налогом на доходы по сравнению с 13% НДФЛ и ставками, предусмотренными по налоговым режимам для ИП (ЕНВД, УСН, ЕСХН и т.д.).

Виды доходов самозанятых

Объектом налогообложения НПД являются доходы от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав. В п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ перечислены исключения, на которые действие налога на профессиональный доход не распространяется.

Это следующие виды доходов:

• от отношений по трудовому договору;
• от передачи права на недвижимость (за исключением аренды жилого помещения);
• от продажи недвижимого имущества и транспорта;
• от продажи имущества, использовавшегося в личных нуждах;
• доходы в натуральной форме;
• средства гражданских и муниципальных работников (за исключением аренды жилья);
• от продажи ценных бумаг;
• от уступки прав требований;
• от работ по гражданско-правовому договору, где заказчиком является бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор менее 2 лет назад.

Внимание

Также не учитываются поступления от профессий, перечисленных в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (няни, сиделки, репетиторы). Для данной категории граждан предусмотрено полное освобождение от уплаты налогов («налоговые каникулы») до 31 декабря 2019 года при условии уведомлении налоговой о своей деятельности.

Максимальный доход самозанятых граждан

Согласно ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ, максимальный годовой доход самозанятого лица не может превышать 2,4 млн. рублей. Ограничений на ежемесячные поступления нет.

При превышении максимального порога самозанятый не вправе применять режим НПД. В таком случае сумма, которая превысила 2,4 млн. за год будет облагаться налогом в 13% для физического лица, а ИП нужно будет вернуться на прежнюю систему налогообложения.

Если за расчетный период у самозанятого не будет поступлений с его деятельности, то налог можно не уплачивать. Налог на сумму менее 100 рублей прибавляется к налогу на следующий месяц.

Виды деятельности, с которых учитывается доход

Виды деятельности самозанятых, с которых можно платить НПД, конкретно не определены. Однако в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ прописаны ограничения. При занятии этими видами деятельности полученный доход не подпадает под НПД:

1. Продажа подакцизных товаров и товаров, для которых обязательна маркировка (алкоголь, табак, лекарства и др.).
2. Перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением сдачи в аренду жилого помещения).
3. Виды деятельности, в которых используется труд наемных работников.
4. Добыча и реализация полезных ископаемых.
5. Предпринимательская деятельность по договорам поручения, комиссии или агентского договора.
6. Предпринимательская деятельность с иным налоговым режимом (УСН, ЕНВД и т.д.).
7. Деятельность следующих профессий: арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы, участники договоров товарищества и доверительного управления, адвокаты.
8. Деятельность по уходу за больными, детьми, пожилыми людьми, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства, репетиторы и няни (на все эти виды деятельности распространяются «налоговые каникулы» до конца 2019 года).

Дополнительная информация

С видов деятельности самозанятых, не попадающих под ограничения, указанные в законе, доход учитывается и облагается НПД. Например, сдача квартиры в аренду, работа в такси и т.д.

Как подтвердить доход самозанятому

Бывают случаи, когда самозанятому нужно подтвердить доход от своей деятельности. Например, для получения кредита или ипотеки в банке.

Официально трудоустроенные граждане в таких случаях предоставляют справку о доходах по форме 2-НДФЛ. У самозанятых такой возможности нет, так как они не работают по трудовому договору.

Для того, чтобы самозанятому подтвердить свое финансовое положение, нужно сформировать справку о доходах. Она формируется в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» — «Справки».

Также, информацию о доходах самозанятый может получить в банке (при наличии счета, на который поступают средства от его профессиональной деятельности). В банке можно запросить выписку о движении и остатке денежных средств за определенный период.

Источник: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/dohod/

Самозанятость для пенсионеров: какие налоги платить, изменится ли пенсия

Госдума приняла закон об эксперименте с налогом на профессиональный доход. Как и в случае любого законодательного преобразования, тотчас стали возникать различные слухи и неподтвержденные сведения, например, мифы о налогах на самозанятых пенсионеров.

Пенсионная политика является остро обсуждаемой и критикуемой среди россиян, а разговоры о том, что самозанятые пенсионеры лишатся доплат и льгот, только увеличивают общее волнение. Правда ли пенсионеру невыгодно регистрироваться как самозанятое лицо либо нет — разберем в статье.

Является ли самозанятый пенсионер работающим?

Сначала нужно понять, кто такие самозанятые граждане: это физические лица, получающие доходы от самостоятельной деятельности. До введения налога на профессиональный доход не существовало четкой градации и критериев определения, какие виды работ относятся к самозанятости.

Приблизительно виды деятельности перечислены в законодательстве по патентной системе налогообложения и ЕНВД — но они касались индивидуальных предпринимателей. А после опубликования и вступления в силу закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года появились нормы, регулирующие данную сферу для обычных граждан. Хотя закон не содержит списка видов деятельности, но установил доходы, объекты и плательщиков, которые не попадают под новый режим обложения.

• плательщика налога на профессиональный доход — это самозанятое лицо;
• самозанятый — не все самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход, они могут использовать другие режимы, будучи ИП, либо вообще работать нелегально, без регистрации.

Пенсионер может быть и стать самозанятым гражданином — никакие законодательные нормы не препятствуют ему заниматься каким-либо делом и извлекать из его доходы. Но любую деятельность нужно зарегистрировать. А с введением нового спецрежима пенсионеры относятся к самозанятым по закону № 422 и вправе стать плательщиками НПД.

В связи с этим возникает вопрос: после регистрации в системе налогообложения для самозанятых пенсионеров считается ли такой гражданин работающим пенсионером? Ведь работающим пенсионерам не индексируют пенсию.

В соответствии с федеральным законом № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года физическое лицо считается работающим, если платит страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования. А на режиме налога на профессиональный доход платить страховые взносы необязательно — только по собственному желанию.

Какие налоги нужно платить самозанятым пенсионерам?

После регистрации по новому спецрежиму самозанятые пенсионеры будут платить налоги так же, как и другие категории самозанятых:

• 4% — при доходах от физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• 6% — при доходах от организаций.

На этом режиме не нужно:

• устанавливать кассу — в приложении формируются онлайн-чеки;
• вести учет доходов и расходов — достаточно вводить получаемые доходы в приложении;
• сдавать отчетность;
• посещать ИФНС;
• платить страховые взносы.

Важно!

Налог начисляется по мере добавления доходов. Уплата производится каждый месяц после получения онлайн-уведомления.

Пенсионные взносы самозанятому пенсионеру можно платить по собственной инициативе — для накопления баллов и стажа. Если пенсионер является индивидуальным предпринимателем, то выплачиваются фиксированные взносы за себя.

Лишатся ли надбавки самозанятые пенсионеры?

Подытожим выводы из законов № 422-ФЗ и 167-ФЗ:

• самозанятым пенсионерам будут индексировать пенсию, если они не платят страховые взносы — уплата взносом в систему пенсионного страхования производится по собственному желанию и не только пенсионерами, но и всеми прочими категориями населения;
• самозанятому пенсионеру не снимут надбавку — применение налога на профессиональный доход не влияет на статус лица в ОПС; такой пенсионер не считается работающим, следовательно, индексация будет продолжаться.

Эта возможность решает проблему, когда самозанятые, не будучи официально зарегистрированными, не могли пользоваться некоторыми услугами, например, делать покупки в рассрочку и пр. Теперь же можно сформировать справку о доходах в электронном виде и предъявить в требуемое ведомство.

Как получить индексацию пенсии самозанятым пенсионерам?

Пенсионеры в системе самозанятости получают прибавки к пенсиям так же, как и все прочие пенсионеры:

• неработающие — автоматическая индексация; в 2019 году будет повышение на 7,05%;
• неработающие — после прекращения трудовой деятельности пенсия таких граждан индексируется за весь период, когда повышения не было, т. е. пенсия уравнивается с пенсиями неработающих; индексация происходит на следующей месяц после увольнения после получения сведений от работодателя.

Пример 1

Важно!

Для применения налога на профессиональный доход необходимо соблюдение условий из закона № 422-ФЗ.

Итоги

1. Закон о самозанятых коснется пенсионеров, если они имеют самостоятельные доходы и зарегистрируются в системе налога на профессиональный доход. Регистрация добровольная.
2. Индексация пенсий самозанятым пенсионерам будет продолжаться, если они не платят страховые взносы в ПФР.
3. Осуществляющий выплаты в систему обязательного пенсионного страхования считается трудоустроенным, поэтому такой пенсионер не получает индексацию пенсий на период таких выплат.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(50 оценок, средняя: 4,50)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/pensionerov-kakie-nalogi-platit/