С 1 октября меняются ставки ндс

Ставки НДС с 2019 года: таблица

Какие ставки по НДС применяются с 1 января 2019 года после повышения НДС с 18 до 20 процентов? Какие еще ставки по НДС изменились или повысились с 2019 года для юридических лиц? Ответим на основные вопросы.

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2019 году в России (таблица).

Самые главные изменения по НДС 2019 года

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). См. “Закон о повышении НДС с 18 до 20 процентов“.

10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров осталась. Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.

Варианты ставок 2019 года

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

Ставка	Область применения

0% · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. · Международные перевозки. · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. 10% · Реализация продуктов питания. · Реализация товаров детского назначения. · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. · Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. 20% Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

• общую стоимость товаров или услуг;
• нужную ставку НДС в России.

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см. ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. И уже в зависимости от указанной ставки инспекторы будут понимать, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (согласно требованиям Федерального закона от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/nds/stavki-nds-2019-tablitsa.html

НДС: последние изменения НДС в 2019 году и что ждет нас в 2020 г

НДС: что изменилось в отчетности в 2019 г. (изменения с 1 квартала 2019 г.). Будет ли меняться декларация по НДС в 2020 году?

• Декларация по НДС:

правила заполнения разделов декларации НДС, обзор характерных ошибок и правила представления уточненной декларации. В каких случаях можно не сдавать уточненную декларацию.

Анализ распространенных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Как отказаться от НДС с 2019 года.

Новый перечень товаров для ставки 10%. ( Постановления Правительства РФ).

Изменение перечня кодов по продовольственным и детским товарам с НДС 10% с 01.04.2019 г., также изменится перечень товаров и продуктов для детей с НДС 10% (Постановление Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487).

изменения 2019 года.

• Основные проблемы при переходе на новую ставку.

Расчет пропорции в целях расчета НДС (Раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5%), правила применения нулевой ставки НДС для экспортеров работ и услуг, обновленный перечень налоговых вычетов по НДС, в каких случаях НДС можно отнести на затраты, НДС при безвозмездной передаче недвижимости и иного имущества.

Изменения налогообложения НДС «аэропортовых» услуг.

Изменения в законодательстве в 2019 г

: применения ставки 0% по НДС с 1 октября 2019 г.

Необходимые документы для подтверждения нулевой ставки.

Организации и ИП, которым оказывает электронные услуги иностранная организация, перестали быть налоговыми агентами.

• Обязанность уплачивать НДС возложена на иностранную компанию (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

Изменения налоговых регистров по НДС с 1 апреля 2019 года.

• Правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж в свете последних изменений в ПП РФ № 1137 с 1 апреля 2019 г.

Какие изменения в оформлении форм счетов-фактур, книг покупок, продаж и журналов планируются в 2020 году.

Утверждена новая форма книги продаж (Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).

Изменения в порядке проведения камеральных проверок

(Сокращение проверок)

• Формат предоставления пояснений при проведении камеральной проверке декларации по НДС.
• С января 2019 года документы надо заверять по новым правилам (как подготовить копии документов для налогового контроля).
• Налоговый контроль 2020 г.

Формат предоставления пояснений при проведении камеральной проверке декларации по НДС.

Как подготовить копии документов для налогового контроля.

Какие ошибки в первичных документах опасны для признания сделки нереальной. ( ст.54.1 НК РФ).

Налоговые агенты по НДС

— покупатели с 2019 г.

• Новые обязанности налогового агента: особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации.
• Методология и практика исчисления НДС с учетом последних изменений.
• Как определяется налоговая база в следующих ситуациях:

при получении и выдаче авансов, при аренде, при предоставлении премий (бонусов, премий), при перечислении компенсационных выплатах, при безвозмездной передаче тмц, исполнения обязанностей налогового агента, а также при получении субсидий, субвенций, дотаций из бюджета.

Применение налоговых вычетов

(возможность переноса и частичного применения вычетов, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам и др.).

Отчетность посредников в 2019 г.

• Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников и обособленные подразделения.
• Операции по договору комиссии и агентскому договору.
• Как условия посреднических договоров влияют на порядок уплаты НДС и предоставлении отчетности по НДС.

Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров.

Порядок составления сводных счетов-фактур в свете постановления Правительства РФ № 1137.

Источник: http://www.klerk.ru/seminar/show/44924/

Закон об увеличении ставки НДС одобрен Президентом РФ

Sepy / Depositphotos.com

Президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Отметим, что новая ставка НДС будет применяться в отношении товаров (услуг, работ), имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных), переданных с 1 января 2019 года.

Кроме того, с этой даты согласно вышеуказанному закону действующие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% – в пределах установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов, и 10% – свыше установленной базы будут действовать бессрочно. Такие поправки будут внесены в ст. 425 Налогового кодекса, а ст. 426 НК РФ утратит силу.

Источник: http://www.garant.ru/news/1211203/

Изменение Налогового кодекса РФ с 1 октября 2018 года

Редакцию Налогового кодекса РФ с 1 октября 2018 года изменили сразу несколько новых законов:

• Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ;
• Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ;
• Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ;
• Федеральный закон от 27.06.2018 N 159-ФЗ;
• Федеральный закон от 04.06.2018 N 143-ФЗ;
• Федеральный закон от 04.06.2018 N 143-ФЗ.

Большей частью все поправки в НК РФ связаны с НДС. В частности, определены условия применения нулевой ставки, установлен обновленный порядок определения налоговой базы, а также уточнены обязанности налоговых агентов. Кроме того, одно изменение касается государственной пошлины.

Государственная пошлина

Изменилась редакция статьи 333.33 НК РФ , в ее пункт 1 добавлен новый подпункт 138. Его нормами установлена государственная пошлина за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом для маркировки алкогольной продукции. Ее размер составляет 0,16 рубля за каждую марку.

По нормам новой редакции статьи 333.18 НК РФ при обращении за совершением юридически значимого действия, указанного в новом подпункте 138 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ, оплату госпошлины необходимо произвести после подачи заявления и документов на совершение такого действия, но до выдачи федеральных специальных марок и акцизных марок.

Операции, не подлежащие обложению НДС

В статью 149 НК РФ добавлен новый подпункт, в соответствии с которым оказание услуг агентом РФ при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, составляющего государственную казну, не подлежит налогообложению НДС, если такие услуги предусмотрены Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства».

Порядок определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты

В соответствии с новой редакцией статьи 154 НК РФ , при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения и доли в них, гаражи и машино-места, и получении за это предоплаты, налоговая база определяется по новым правилам. В частности, в статью добавлен абзац следующего содержания:

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 — 4 статьи 155 НК РФ , налоговая база определяется как разница между суммой оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящей передачи имущественных прав, и суммой расходов на приобретение указанных прав (размера денежного требования, в том числе будущего требования), определяемой исходя из доли оплаты, частичной оплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права.

При этом НДС, уплаченный с предоплаты, можно принять к вычету по номам новой редакции статьи 171 НК РФ и в порядке, определенносм статьей 172 НК РФ .

Новые налоговые агенты

Статья 161 НК РФ дополнена новым пунктом 5.1, в соответствии с которым российские перевозчики на железнодорожном транспорте признаются налоговыми агентами при предоставлении на территории РФ железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. Данное положение применяется в отношении услуг, оказанных начиная с 1 октября 2018 года, и не распространяется на случаи оказания услуг:

• по международной перевозке товаров;
• транспортно-экспедиционных услуг;
• услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для осуществления перевозки,

но только при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории России.

Нулевая ставка НДС

Новыми нормами статьи 164 НК РФ «Налоговые ставки» предусмотрена возможность применния с 1 октября 2018 году нулевой ставки по НДС при:

• оказании услуг по внутренним воздушным перевозкам с пунктом отправления или назначения на территории Дальневосточного федерального округа (до 1 января 2025 года);
• осуществлении без лицензии на пользование недрами производства драгоценных металлов из лома и отходов;
• реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;
• оказании услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река-море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ товаров.

Порядок подтверждения нулевой ставки НДС

По нормам новой редакции статьи 165 НК РФ подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте теперь можно, кроме прочего, контрактом (копией контракта) с российской организацией на поставку товара ее обособленному подразделению, которое расположено за пределами ЕАЭС. При этом, если такие контракты ранее были представлены в орган ФНС для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДС или обоснования освобождения от уплаты акциза за предыдущие налоговые периоды, их повторное представление не требуется. Вместо этого необходимо представить уведомление с указанием реквизитов документа, которым были представлены указанные документы, и наименования налогового органа, в который они были представлены.

Также налогоплательщики теперь могут не представлять в ФНС России копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ. При экспорте в ЕАЭС так можно не представлять указанные документы, если перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представлен в электронной форме. Но если налоговый орган обнаружит несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, либо их отсутствие, налоговики получают право истребовать копии документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ. Эти нормы начинают действовать в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), совершенных начиная с 1 октября 2018 года.

При компенсации сумм налога участникам системы «tax free» в орган ФНС необходимо представить реестр, в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов РФ, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС и сведения о компенсированной сумме НДС. В этом реестре должна быть указана информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется нулевая налоговая ставка.

Обязанности налоговых агентов

По нормам статьи 169 НК РФ налоговые агенты обязаны составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж. Но эти требования не распространяются на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 НК РФ .

Заявительный порядок возмещения НДС

Поправками в статью 176.1 НК РФ минимальный порог уплаченных налогов для использования заявительного порядка возмещения НДС снижен с 7 млрд до 2 млрд рублей. Для поручителей также снижается требование по уплате налогов с 7 млрд до 2 млрд рублей. При этом с 20% до 50% от стоимости чистых активов увеличивается сумма обязательств по поручительствам.

Уплата акцизов

По нормам статьи 198 НК РФ с 10 млрд до 2 млрд рублей снижена минимальная сумма уплаченных организацией налогов для освобождения от уплаты акциза при реэкспорте без представления банковской гарантии. Аналогичные поправки внесены в отношении уплаченных поручителем сумм налогов. При этом сумма обязательств по поручительствам увеличивается с 20% до 50% от стоимости чистых активов.

Новой редакцией статьи 203.1 НК РФ предусмотрено, что банковская гарантия не представляется налогоплательщиками — организациями, которые осуществляют производство подакцизных товаров на основании договора переработки давальческого сырья, в случае, если у собственника сырья (материалов) совокупная сумма уплаченных налогов составляет не менее 2 млрд рублей.

Порядок выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья

В Кодекс введена новая статья 179.7 НК РФ «Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья». Ее нормами предусмотрено, что такое свидетельство выдается российской организации, осуществляющей переработку нефтяного сырья (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке нефтяного сырья) в целях получения товаров в виде продуктов, выработанных из нефтяного сырья (прямогонный бензин, автомобильный бензин, авиационный керосин, дизельное топливо, средние дистилляты, высоковязкие продукты), одного или нескольких видов. По нормам пункта 4 данной статьи:

Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 15 дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов и сведений.

Источник: http://ppt.ru/news/142535

9 бухгалтерских и налоговых изменений с 1 октября

С октября жизнь уже не будет прежней. Впрочем, вы давно привыкли, поэтому коротко.

Шатания НДС

С 1 октября снизится ставка НДС на фрукты и ягоды (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ).

Сейчас на такую продукцию ставка составляет 20%. Теперь при реализации фруктов и ягод, в том числе, винограда надо будет применять льготную ставку в 10%.

Вырастет НДС

Льготная ставка для пальмового масла отменяется. Теперь при его реализации применяйте налоговую ставку в 20%.

Обнулится НДС

С 1 октября для всех воздушных перевозок в обход Москвы и Подмосковья будет действовать нулевая ставка НДС (Федеральный закон от 06.06.2019 № 123-ФЗ).

Сейчас услуги по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 10%. На перелеты в Крым, Калининград и на Дальний Восток действует нулевая ставка до 2021 года. Новый закон ввел нулевую ставку НДС для всех внутренних пассажирских авиаперевозок, которые совершаются за пределами Москвы и ее области.

Вернется НДС

1 октября запустят электронную систему Tax Free. Наши торговые организации будут выдавать иностранцам чек Tax Free со специальным штрихкодом. На таможне турист сможет предъявить чек и вернуть уплаченный налог. Пока эксперимент будет работать только в московских аэропортах. А если, тьфу-тьфу, все сложится, с января заработает по всей стране.

И еще про НДС

С 1 октября действует новый порядок освобождения от НДС при передаче товаров, работ или услуг в рамках благотворительности. За него отвечает Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

Сейчас такая передача освобождается от НДС. Но правила не содержат перечень документов, необходимых для подтверждения прав на ее применение. По новым правилам для освобождения от уплаты налога нужно будет предоставить договор с получателем благотворительной помощи о безвозмездной передаче, документы, подтверждающие принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров, акты, свидетельствующие о целевом использовании полученных товаров или имущественных прав (работ, услуг).

С НДС закончили.

Введение

С 1 октября начинают действовать новые квалификационные требования к главным бухгалтерам, которые трудятся в микрофинансовых организациях (Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ).

На этой должности надо иметь высшее образование и стаж работы, связанной с ведением бухучета, составлением бухотчетности либо с аудитом, не менее 3 лет из последних 5 календарных лет. При отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита стаж такого главбуха должен быть не менее 5 лет из последних 7 календарных лет.

Повышенной зарплаты

С 1 октября вырастет зарплата бухгалтеров, которые трудятся в бюджетной сфере (распоряжение Правительства РФ от 13.03.2019 № 415-р). Зарплату работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из бюджета, поднимут на 4,3%.

Запретят

С 1 октября жилые помещения в многоквартирных домах нельзя будет отдавать под хостелы (Федеральный закон от 15.04.2019 № 59-ФЗ).

Оборудовать в помещении гостиницу или хостел можно будет только после его перевода в нежилой фонд. При этом помещение необходимо будет оснастить средствами для уборки и санитарной очистки номеров, системой звукоизоляции номеров, средствами противопожарной безопасности, сигнализацией и сейфами.

Запретят шашлыки на балконах

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/490560/

С 1 октября снова изменятся ставки НДС

НДС на отдельные товары изменится уже с 1 октября. Путин подписал закон №268-ФЗ от 02.08.2019, который вносит два изменения в сложившуюся систему ставок:

1) при реализации пальмового масла вводится повышенная ставка НДС 20% (сейчас она составляет 10%);

2) станут дешевле фрукты и ягоды – НДС на них снизится на 10% (сейчас он составляет 20%).

Новые ставки придется применять и при ввозе в Россию упоминаемых продуктов. Не исключено, что правительство скоро скорректирует перечни товаров, по которым НДС составит 10% при внутренних продажах и импорте.

Источник: http://bridge-group.ru/news/detail/526

Изменение ставки НДС с 01.10.2019: что может подешеветь, а что резко подорожает

Официально опубликован Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ с изменениями в ст. 164 Налогового кодекса РФ. С 1 октября 2019 года он изменяет ставку НДС на 2 вида продовольствия.

По действующим правилам в отношении реализации пальмового масла ставка НДС льготная – 10%. А для плодово-ягодной продукции – 20%. Подписанный Президентом закон меняет данные ставки местами.

Соответственно, с 01.10.2019 при продаже фруктов и ягод (вкл. виноград) будет применяться льготная ставка НДС – 10%. Одновременно отменена льготная ставка НДС в отношении пальмового масла – и теперь закреплена общая ставка 20%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/news/izmenenie-stavki-nds-s-01-10-2019-chto-mozhet-podeshevet-a-chto-rezko-podorozhaet.html

Новости МФО

Изменения ставки НДС с 1 октября 2019 года

Уже с 1 октября 2019 года в РФ вступят новшества, который коснутся начисления НДС. Они затронут сразу несколько типов товаров: пальмовое масло, ягоды, фрукты. Риск для российской экономики значительный, ведь пальмовое масло, а также все ягоды и фрукты (сюда также относится виноград), реализуемые на территории РФ, по НДС вырастут на 10%. Данные изменения прописаны в ФЗ №268 от 2.08.2019 года. Статья НК РФ №164 также была видоизменена. Было решено повысить налоговые отчисления по части НДС.

Если разобраться более подробно, то становится понятным, почему данная тема назрела в обществе. В последнее время население стало все больше страдать от заболеваний, вызванных употреблением некачественной кондитерской и хлебобулочной продукции. Все дело в том, что недобросовестные изготовители закладывают избыточную порцию технического недостаточно очищенного и гидрогенизированного, модифицированного пальмового масла и прочих подобных масел. Если задаться целью и пройтись по крупным федеральным торговым точкам любого российского города, то на полках товаров со сладостями можно обнаружить несметное количество изделий с целым набором масел (в том числе и пальмовым с очисткой по ТУ).

Итог – уже с 1 октября текущего года НДС возрастет вдвое (был 10%, станет 20%). При этом совершенно неважно, откуда ввозятся ягоды или фрукты (из ближнего зарубежья или выращиваются собственными силами). В любом случае покупателю придется отдать больше за товар в точке продаж, а это непременно отразится на доступности данной продукции.

Что же касается пальмового масла, то производители задались целью пересмотреть технологии производства. Вполне возможно, что в скорости в кондитерские изделия его станут класть в разы меньше.

Источник: http://mircredit.ru/izmeneniya-stavki-nds-s-1-oktyabrya-2019-goda/

Важные изменения по НДС с 1 октября 2018 года: обзор

Представляем для вас обзор изменений по НДС с 1 октября 2018 года. Что именно изменилось по НДС? Как теперь выставлять счета-фактуры? Расскажем о новых правилах работы с НДС и приведем примеры.

№ 1: Ввели новый расчет НДС при получении предоплаты продавцом имущественного права

Итак, с 1 октября 2018 года компании, которые передают имущественные права, указанные в пунктах 1—4 статьи 155 НК РФ, применяют новый порядок расчета НДС с авансов. Речь идет про имущественные права:

• при уступке и переуступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ, услуг;
• при передаче имущественных прав на жилье, гаражи или машино-мест;
• при переуступке денежного требования, приобретенного у третьего лица (кроме тех, что вытекают из договоров денежного займа или кредита).

Если компания получила аванс в счет передачи имущественных прав, то с 1 октября 2018 года НДС требуется рассчитать с разницы между предоплатой и размером денежного требования, права на которое она уступает, или расходами на его покупку (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Пример:

Размер имущественого права составляет 5000 руб. Организация передает его другой организации по стоимости 4800 руб. Аванс, поступивший в 2018 году в счет передачи имущественного права, — 4800 руб. НДС с аванса равен 0 руб. ((4800 ₽ – 5000 ₽) × 18/118).

При расчете НДС с 1 октября 2018 года требуется определить долю аванса в стоимости, по которой компания передает имущественные права. Допустим расходы на покупку имущественного права — 180 руб. Компания передает имущественное право по стоимости 200 руб. Сумма аванса — 50 руб. Доля аванса в стоимости передаваемого имущественного права составит 0,25 (50 ₽ : 200 ₽). НДС с предоплаты равен 0,76 руб. ((50 ₽ – (180 ₽ × 0,25)) × 18/118.

№ 2: Расширили перечень операций, облагаемых по ставке 0 процентов

С 1 октября 2018 года при реализации драгоценных металлов нулевую ставку НДС вправе применять налогоплательщики, которые производят драгоценные металлы из лома и отходов без лицензии на пользование недрами. Прежде такая лицензия была нужна (Федеральный закон от 27.06.2018 г. № 159-ФЗ).

№ 3: Ввели новые правила при экспорте

Сопроводительные документы

С 1 октября 2018 года по товарам, экспортированным за пределы ЕАЭС, не потребуется представлять копии транспортных, товаросопроводительных и/или иных документов с отметками таможни места убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы России. ИФНС можетт получить данные о вывозе товаров напрямую у таможни – в электронном виде.

Однако если эти данные таможня не представит либо они будут противоречить сведениям, заявленным самим налогоплательщиком, то ИФНС может затребовать копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих вывоз товара. На представление таких документов налогоплательщику отводится 30 календарных дней с момента получения требования инспекции. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ

Если же компания отгружает товары в страны ЕАЭС, такие документы также можно не сдавать вместе в декларацией по НДС. Но при условии, что компания сдала электронный перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (налоговики вправе их запросить, но выборочно).

Экспортный контракт

По товарам, реализованным на экспорт с 1 октября 2018 года, экспортный контракт для подтверждения нулевой ставки НДС можно будет представить в ИФНС только один раз.

Подтверждение нулевой ставки для российских компаний

До 1 октября 2018 года при продаже товаров за рубеж российские компании не могли подтвердить нулевую ставку по НДС, если в роли зарубежного покупателя выступала российская организация. Налоговики, в таком случае, требовали уплаты НДС в обычном порядке – как при внутрироссийской реализации. Причем факт пересечения товаром российской границы в этом случае для проверяющих значения не имел, поскольку для подтверждения экспортной ставки сейчас нужен контракт именно с иностранным.

По товарам, которые будут реализованы на экспорт начиная с 01.10.2018, подтвердить нулевую ставку НДС можно будет и при наличии контракта с российской организацией. По его условиям товар должен поставляться обособленному подразделению компании (филиалу, представительству российской компании).

№ 4 : Уточнен заявительный порядок возмещения НДС

С 1 октября 2018 года снижен минимальный порог уплаченных компаний налогов для использования заявительного порядка возмещения НДС. Снижение произошло с 7 до 2 млрд руб.

Также снижена минимальная сумма уплаченных компанией налогов для освобождения от уплаты акциза при реэкспорте без представления банковской гарантии. Снижение произошло с 10 до 2 млрд руб. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/nds/nds-s-1-oktyabrya-2018.html

Как изменятся налоги и наша жизнь с октября 2019 года

Изменение ставки НДС

С 1 октября снижется ставка НДС на фрукты и ягоды (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ).

До этого времени для плодово-ягодной продукции ставка налога составляла 20%. По новым правилам в отношении реализации фруктов и ягод (включая виноград) теперь будет применяться льготная ставка НДС, равная 10%.

В то же самое время отменяется льготная ставка по НДС 10% в отношении пальмового масла. Теперь при его реализации будет применяться общая налоговая ставка 20%.

Обнуление НДС на внутренние авиаперевозки

С 1 октября устанавливается нулевая ставка НДС в отношении всех воздушных перевозок в обход Москвы и Подмосковья (Федеральный закон от 06.06.2019 № 123-ФЗ).

По действующим правилам услуги по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 10%. Исключение составляют перелеты в Крым, Калининград и на Дальний Восток. По этим перелетам до 2021 года действует нулевая ставка.

Новый закон бессрочно устанавливает нулевую ставку НДС для всех внутренних пассажирских авиаперевозок. Но при этом устанавливается одно обязательное условие: пункт отправления, назначения, а также промежуточные пункты маршрута перевозки должны быть расположены вне Москвы и Московской области.

Электронная система Tax Free

С 1 октября в России стартует внедрение электронной системы Tax Free. В рамках новой системы торговые организации будут выдавать иностранцам чек Tax Free со специальным штрихкодом. Информация о чеке автоматически станет направляться в электронную систему ФТС. Вылетая из России, турист будет предъявлять на таможне товар и чек.

Отсканированная информация в электронном виде поступит оператору Tax Free и в ФНС России. После этого иностранцу вернут уплаченный НДС.

Эксперимент по внедрению электронной системы Tax Free первоначально будет работать в московских аэропортах. С 2020 года система заработает по всей стране.

Новые требования к главбухам МФО

С 1 октября начинают действовать новые квалификационные требования к главным бухгалтерам микрофинансовых организаций (Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ).

При отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита стаж такого главбуха должен быть не менее 5 лет из последних 7 календарных лет.

Новый порядок освобождения от НДС

С 1 октября вводится новый порядок освобождения от НДС при передаче товаров, работ или услуг в рамках благотворительности (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Сейчас передача товаров, результатов работ и услуг безвозмездно в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС. Но данная норма не содержит перечень документов, необходимых для подтверждения прав на ее применение.

По новым правилам для освобождения от уплаты налога нужно будет предоставить договор с получателем благотворительной помощи о безвозмездной передаче, документы, подтверждающие принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров, акты, свидетельствующие о целевом использовании полученных товаров или имущественных прав (работ, услуг).

Повышение зарплат

С 1 октября будет повышена зарплата работников бюджетной сферы (распоряжение Правительства РФ от 13.03.2019 № 415-р). Заработная плата работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансируемых из бюджета, будет повышена на 4,3%.

На столько же повысится зарплата работников федеральных государственных органов, гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти.

Запрет хостелов

С 1 октября жилые помещения в многоквартирных домах уже не смогут использоваться для предоставления гостиничных услуг (Федеральный закон от 15.04.2019 № 59-ФЗ). Запрет на хостелы вводится именно в отношении жилых помещений многоквартирных домов.

Соответственно, оборудовать в помещении гостиницу или хостел можно будет только после его перевода в нежилой фонд. При этом помещение необходимо будет оснастить средствами для уборки и санитарной очистки номеров, системой звукоизоляции номеров, средствами противопожарной безопасности, сигнализацией и сейфами.

Возврат госпошлины

25 октября вводится новый порядок возврата государственной пошлины при заключении мирового соглашения в суде (Федеральный закон от 26.07.2019 № 198-ФЗ).

По новым правилам при заключении мирового соглашения до принятия решения судом первой инстанции истцу возвращается 70% уплаченной им госпошлины. То же самое касается случаев отказа от иска и признания иска.

Если мировое соглашение заключено в суде апелляционной инстанции, возврату подлежит 50% госпошлины. Если в суде кассационной инстанции – 30% госпошлины. Напомним, сейчас максимально возможная к возврату сумма составляет 50% от величины уплаченной госпошлины.

Источник: http://buh.ru/articles/documents/96140/

Понижение НДС приведет к повышению цен. И причем тут малина

Ягода-малина нас к себе манила,

Ягода-малина летом в гости звала.

Не манит она (малина) теперь рестораторов использовать ее по прямому гастрономическому назначению.

Итак, с 1 октября ягоды и фрукты у нас теперь облагаются НДС по ставке 10%.

Что это на самом деле означает для ресторанного бизнеса?

Это означает, что то, что все то, что делается из малины и яблок, подорожает.

Да потому что малину ресторан будет брать со ставкой НДС 10%, а продавать ее в составе вкусного круассана со ставкой 20.

Считаем:

1. Купила я малину на 100 000 рублей, в т.ч. НДС 20% (16 667 руб.) , купила всего остального, что мне нужно, скажем, на 30 000 рублей по ставке те же 10% (мука, яйца и проч., итого НДС 5 000 руб.) и по ставке 20% еще на 50 000 рублей (3 333 руб. НДС).

И это все мои ингредиенты для круассана.

Круассаны с учетом затрат на кондитеров, аренду, свет, газ, воду, интернет и прочие нужды я продам на сумму 270 000 рублей, в т.ч. НДС 20%.

Тогда НДС с реализации будет равен 45 000 рублей, входной НДС будет равен 16 667+5000+3 333 = 25 000 руб.

ИТОГО в бюджет уйдет налога 45 000 – 25 000 = 20 000 руб.

2. Теперь с 1 октября:

Купила я малину на 100 000 рублей, в т.ч. НДС 10% (9 090 руб.), купила всего остального, что мне нужно, скажем, на 30 000 рублей по ставке те же 10% (мука, яйца и проч., итого НДС 5 000 руб.) и по ставке 20% еще на 50 000 рублей (3 333 руб. НДС).

И это все мои ингредиенты для круассана.

Круассаны с учетом затрат на кондитеров, аренду, свет, газ, воду, интернет и прочие нужды я продам на сумму 270 000 рублей, в т.ч. НДС 20%.

Тогда НДС с реализации будет равен 45 000 рублей, входной НДС будет равен 9090+5000+3 333 = 17 423 руб. ИТОГО в бюджет уйдет налога 45 000 – 17 423 = 27 577 руб.

То есть было НДС 20 000, а станет 27 577 руб.

Кстати, закон вступил в силу 1 октября, коды этих позиций включены в Перечень, утверждаемый Правительством. Этот документ утвержден постановлением Правительства от 31.12.2019 № 1952 и вступил в силу с 4 января 2020 года, однако применять пониженную ставку надо по тем фруктам и ягодам из перечней, которые реализовали на внутреннем рынке или импортировали 1 октября 2019 года и позже.

И теперь:

1) оптовые продавцы должны выставить покупателям исправленные счета-фактуры, уточнить налоговую базу и вернуть излишне полученные суммы налога;

2) оптовые покупатели восстановят НДС, излишне принятый к вычету,

3) розничным продавцы фруктов и ягод, которые применяли ставку 20 процентов, пересчитывать НДС не будут, корректировать выданные покупателям кассовые чеки нельзя, результаты пересчета отразят в декларации по НДС за 4й квартал 2019.

В тот самый перечень попали: яблоки, груши, арбузы, дыни, виноград, апельсины, лимоны, клубника, малина, смородина, вишня, черешня, слива, абрикос, персик.

Источник: http://www.klerk.ru/blogs/doingbusinesstogether/494435/