Материальная помощь раз в год на работе

Приложение N 2. Положение о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации

Положение
о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации
(утв. приказом Министерства транспорта РФ от 13 августа 2014 г. N 226)

ГАРАНТ:

О надбавках и других дополнительных выплатах государственным служащим см. справку

I. Общие положения

II. Порядок выплаты материальной помощи гражданским служащим (работникам)

2. Материальная помощь выплачивается гражданским служащим (работникам) за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год.

3. Выплата материальной помощи производится один раз в течение календарного года, как правило, при уходе гражданского служащего (работника) в ежегодный оплачиваемый отпуск на основании его заявления:

3.1. Гражданскому служащему в размере одного оклада месячного денежного содержания.

3.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

4. Гражданскому служащему (работнику) по его заявлению может быть выплачена материальная помощь в течение календарного года независимо от его ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Гражданский служащий (работник) имеет право на получение материальной помощи за первый год работы по истечении шести месяцев непрерывной государственной гражданской службы в Министерстве.

Если гражданский служащий (работник) в течение года не получал материальную помощь, выплата производится в конце года на основании его заявления.

5. В случае смерти гражданского служащего (работника) материальная помощь, не полученная им в год смерти, выплачивается члену его семьи, или лицу, находящемуся на иждивении умершего на день его смерти в установленном законодательством Российской Федерации порядке (по заявлению при предоставлении свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении).

6. Материальная помощь не выплачивается гражданским служащим (работникам):

6.1. Находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора или трех лет.

6.2. Уволенным из Министерства и получившим материальную помощь в текущем календарном году и вновь принятым на работу в этом году в Министерство.

7. При наличии экономии по фонду оплаты труда материальная помощь может выплачиваться по заявлению гражданского служащего (работника) в случаях:

7.1. Рождения ребенка у гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о рождении ребенка.

7.2. Вступления в брак гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о браке.

7.3. Смерти гражданского служащего (работника) в размере 30 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

7.4. Смерти члена семьи (жена, муж, дети, родители) или лица, находящегося на иждивении гражданского служащего (работника), в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

9. Решение о выплате материальной помощи оформляется приказом Министерства.

III. Порядок единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска гражданским служащим (работникам)

10. При предоставлении гражданскому служащему (работнику) ежегодного оплачиваемого отпуска по его заявлению производится единовременная выплата один раз в год за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год:

10.1. Гражданскому служащему в размере двух окладов месячного денежного содержания.

10.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

11. Единовременная выплата производится на основании заявления гражданского служащего (работника) о предоставлении ему одной из частей ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее пяти календарных дней).

12. Решение о единовременной выплате оформляется приказом Министерства.

Источник: http://base.garant.ru/57419441/d4d1c020f5ac1ff694cd399cf1a90fc2/

Путеводитель по кадровому делу: Соцпакет. Корпоративная культура. Выплата материальной помощи (подготовлен экспертами компании «Гарант»)

Путеводитель по кадровому делу:
Соцпакет. Корпоративная культура.
Выплата материальной помощи

1. Трудовой кодекс РФ:

— Статья 8 ТК РФ. Локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права

— Статья 41 ТК РФ. Содержание и структура коллективного договора

— Статья 57 ТК РФ. Содержание трудового договора

2. Статья 50 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». Оплата труда гражданского служащего

3. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922)

4. Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30 декабря 2005 г. N 532-ст)

5. Рекомендации по разработке федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета примерных положений об оплате труда работников подведомственных федеральных бюджетных учреждений (утв. приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 14 августа 2008 г. N 425н)

1. Примерная форма положения о стимулирующих и компенсационных выплатах (надбавках, премиях и других) в бюджетном учреждении (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

2. Образец заявления об оказании материальной помощи («Упрощенка»)

3. Приказ о выплате материальной помощи («Упрощенка»)

4. Положение о порядке предоставления материальной помощи сотрудникам («Кадровик. Кадровое делопроизводство»)

5. Виды и размеры материальной помощи, установленные сотрудникам (примерный образец приложения к положению о порядке предоставления материальной помощи сотрудникам) («Кадровик. Кадровое делопроизводство»)

6. Образец приказа о выплате материальной помощи («Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения»)

7. Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ («Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения»)

2. Материальная помощь: когда, зачем и почему? (журнал «Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение», N 2, февраль 2017 г.)

3. Материальная помощь. Порядок выплаты и учета (журнал «Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2016 г.)

4. Выплата материальной помощи работникам (журнал «Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2015 г.)

6. Выплата материальной помощи работнику («Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения», N 1, январь 2013 г.)

Решения практических ситуаций

Ситуация 1: В настоящее время контрольно-ревизионное управление проводит в учреждении (г. Тюмень) проверку. Правомерно ли рассчитывать размер премии в соответствии с локальным положением, учитывая, что учреждение действует в рамках установленного фонда заработной платы и улучшает положения работников учреждения? Вправе ли учреждение выплачивать материальную помощь? Нужно ли начислять районный коэффициент на материальную помощь? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2016 г.)

Ситуация 2: Согласно положению об оплате труда работникам предприятия выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 4000 руб. в первый год после его рождения. Облагается ли данная материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ? Должен ли работник представить справку с места работы другого родителя, содержащую информацию о получении (неполучении) им аналогичной помощи и о размере этой помощи? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2016 г.)

Ситуация 3: Работнику организации выплатили единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка. Удерживаются ли с данной выплаты алименты, или на основании пп. «в» п. 8 части 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» они не удерживаются? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2016 г.)

Ситуация 4: С 1 января 2016 г. вступил в силу новый коллективный договор, который изложил положения в новой редакции: «Работодатель обязуется один раз в год к очередному отпуску выплачивать работникам, не имеющим дисциплинарных взысканий за нарушение трудовой и производственной дисциплины в течение года до начала отпуска, материальную помощь в размере 0,75 месячной тарифной ставки». Работник в декабре 2015 года был привлечен к дисциплинарной ответственности за нарушение производственной дисциплины, т.е. проступок был совершен в период действия старого коллективного договора. Он уходит в отпуск в марте 2016 года. Имеет ли он право на получение материальной помощи? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2016 г.)

Ситуация 5: Организация является муниципальным бюджетным учреждением г. Новокузнецка Кемеровской области. Материальная помощь выплачивается в соответствии с Примерным положением, утвержденным решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 30.03.2011 N 3/26, за счет средств стимулирующей части фонда оплаты труда. Начисляется ли районный коэффициент на материальную помощь в бюджетных учреждениях? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2015 г.)

Ситуация 6: Будет ли соответствовать требованиям трудового законодательства включение в коллективный договор условия, в соответствии с которым материальная помощь к отпуску будет выплачиваться только членам профсоюза (материальная помощь выплачивается не за счет профсоюзных взносов, а из средств работодателя)? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2015 г.)

Ситуация 7: Согласно ст. 43 ТК РФ действие коллективного договора распространяется на всех работников организации. Как правило, стороной работников в подготовке и заключении коллективного договора выступает профсоюз. В целях мотивации профчленства профсоюз заинтересован установить в коллективном договоре дополнительные льготы и социальные гарантии только для членов профсоюза. Допустимо ли включать в коллективный договор условия, устанавливающие дополнительные льготы и социальные гарантии только для членов профсоюза? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2014 г.)

Ситуация 8: В коллективном договоре написано, что работникам при выходе на пенсию положена материальная помощь в зависимости от стажа работы. Работник должен получить эту помощь при достижении пенсионного возраста или только после увольнения по заявлению в связи с выходом на пенсию? (службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2014 г.)

Ситуация 9: Согласно коллективному договору организация оказывает материальную помощь членам семьи умершего работника и пенсионера, ушедшего на пенсию из организации, или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (супруг(а), дети, родители и близкие родственники) в размере десятикратного МРОТ. Работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Последний день работы — 09.12.2013, отпуск — по 22.02.2014, расчет с выдачей работнику документов произведен 09.12.2013. 30.01.2014 работник обратился к работодателю с заявлением об оказании материальной помощи в связи со смертью родственника. Имеет ли право ЗАО выплатить материальную помощь данному работнику? (служба Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2014 г.)

Ситуация 10: Работник представил работодателю заявление об оказании ему материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением. При этом работник устно пояснил причину такого положения. Должны ли быть у работодателя, решившего выплатить работнику материальную помощь, какие-либо документы, подтверждающие тяжелое материальное положение указанного работника? (журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 11, ноябрь 2015 г.)

Ситуация 11: В нашем учреждении в Положении о премировании и материальной помощи работникам про материальную помощь прописано что, цитирую дословно: «Выплаты материальной помощи работникам производятся в пределах фонда оплаты труда. Решение об оказании материальной помощи и ее конкретных размерах принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника. В заявлении указываются причины, по которым он нуждается в материальной помощи. В случае смерти работника материальная помощь может быть выплачена его родственникам по их заявлению при предъявлении соответствующих документов. По решению руководителя материальная помощь. (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

Ситуация 12: Пункт коллективного трудового договора гласит: «Работники учреждения . имеют право на выплату материальной помощи в размере до двух должностных окладов, установленных на день ее выплаты по занимаемой должности, рабочей профессии в следующих случаях: за высокие показатели в работе и в связи с юбилейными датами работника — 50, 55, 60 лет. Решение об оказании материальной помощи и ее конкретных размерах принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника». Таким образом, работник получает право на получение материальной помощи при наличии оговоренного в договоре события, в нашем случае юбилея 55 лет. Сроки подачи. (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

Ситуация 13: Я написала заявление на увольнение, а на следующий день заявление на материальную помощь, работодатель отказывается ее выплачивать. Но в положении об оплате труда сказано: «Работнику администрации ежегодно выплачивается материальная помощь в размене 1-го должностного оклада (оклада) по письменному заявлению и не зависит от оценки результатов.» Как решить данные ситуации? Обязаны ли мне выплатить все суммы в день увольнения? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

Ситуация 14: Работник в марте 2015 года отгулял отпуск авансом за период с января по декабрь 2015 года. Согласно положению об оказании материальной помощи работникам при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск один раз в год предоставляется материальная помощь в размере одного оклада. В мае 2015 года он подал заявление об увольнении по собственному желанию. Должен ли работник в этом случае вернуть часть материальной помощи к отпуску? (журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 6, июнь 2015 г.)

Ситуация 15: Работодатель решил включить в коллективный договор пункт о выплате всем сотрудникам материальной помощи к праздникам. Не будет ли она отнесена контролирующим органом к премиям? («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь 2015 г.)

Ситуация 16: Коллективным договором учреждения установлено положение о выплате материальной помощи ближайшим родственникам сотрудника учреждения в случае его смерти. Согласно данному договору материальная помощь выплачивается и сотрудникам учреждения в связи со смертью их ближайших родственников. В учреждении работает жена умершего сотрудника. Вправе ли учреждение выплатить ей материальную помощь в двойном размере по одному основанию (в связи со смертью мужа — близкого родственника и как близкой родственницы умершего сотрудника)? («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», N 10, октябрь 2014 г.)

Ситуация 17: В Положении об оплате труда предусмотрена материальная помощь к отпуску на оздоровление в размере оклада один раз в год. Сотрудник увольняется. У него остаются дни отпуска за прошлый год (большая часть) и за этот год (не полностью отработанный). Материальную помощь в этом году он не просил. Может ли сотрудник при увольнении и получении компенсации за неиспользованный отпуск претендовать на материальную помощь, а если может, то в каком объеме? («ЭЖ Вопрос-Ответ», N 8, август 2014 г.)

Ситуация 18: Как выплачивается материальная помощь сотруднику ОВД: только ли при его уходе в отпуск? Можно ли данную выплату разбить на две части, поскольку основной отпуск по желанию сотрудника разделен на две части? («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», N 5, май 2014 г.)

1. Определение Верховного Суда РФ от 19 февраля 2016 г. N 307-КГ15-19614 (об отказе в передаче жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации)

2. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 1 апреля 2011 г. N 5-В10-110 (суд удовлетворил требование об обязании исполнить обязательства по договору, поскольку акционерное общество не вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения условий договоров и предоставления материальной помощи работникам, с которыми трудовые отношения были прекращены в связи с проведёнными организационно-штатными мероприятиями)

3. Определение Верховного Суда РФ от 5 июля 2010 г. N 46-В10-2 (суд отказал заявительнице в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании, указав, что спорная выплата не является оплатой труда, а относится к разряду дополнительных социальных гарантий, поэтому расчет ее из базовой суммы минимального размера оплаты труда произведен ответчиком верно)

Консультации по «1С:Зарплате и управлению персоналом 8»

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Путеводитель по кадровому делу

Подготовлен экспертами компании «Гарант»

Путеводитель по кадровому делу включает тематические подборки правовых норм, судебной практики, разъяснений государственных органов власти, аналитических материалов, практических ситуаций, а также форм документов и образцов их заполнения.

Быстро разобраться с кадровым вопросом Вам помогут:

— одновременное наличие различных видов информации по интересующей проблеме,

— актуальные специально отобранные материалы.

Источник: http://base.garant.ru/58108224/

Вопрос: Согласно Положению об оплате труда «6.1.1. Материальная помощь выплачивается работникам Предприятия до 2 (двух) должностных окладов один раз в рабочий год сотрудника и в связи с изменением их размеров пересчету в течение года не подлежит. 6.1.2. Выплата материальной помощи осуществляется на основании личного заявления работника. 6.1.3. Материальная помощь в размере до 1 (одного) должностного оклада в рабочий год выплачивается работникам вновь принятым на работу на Предприятие и отработавшим не менее 6 месяцев. 6.1.4. Решение об оказании материальной помощи в случаях обращения работников в связи с необходимостью лечения, семейными. (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

Согласно Положению об оплате труда «6.1.1. Материальная помощь выплачивается работникам Предприятия до 2 (двух) должностных окладов один раз в рабочий год сотрудника и в связи с изменением их размеров пересчету в течение года не подлежит. 6.1.2. Выплата материальной помощи осуществляется на основании личного заявления работника. 6.1.3. Материальная помощь в размере до 1 (одного) должностного оклада в рабочий год выплачивается работникам вновь принятым на работу на Предприятие и отработавшим не менее 6 месяцев. 6.1.4. Решение об оказании материальной помощи в случаях обращения работников в связи с необходимостью лечения, семейными и иными обстоятельствами, в результате которых он оказался в затруднительном материальном положении, а также решение о ее размерах, принимается директором Предприятия — индивидуально. 6.1.5. Выплата материальной помощи производится из финансовых возможностей Предприятия и сметы, по приказу директора Предприятия». 1. Имеет ли право директор выплачивать материальную помощь свыше 2 должностных окладов в рабочий год? 2. Сдвигается ли рабочий год на период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет для выплаты материальной помощи?

(1) Материальная помощь является выплатой социального характера, порядок выплаты которой не регулируется ТК РФ и определяется локальным актом работодателя, коллективным договором.

Исходя из п. 6.1 Положения об оплате труд, материальная помощь выплачивается до 2-х должностных окладов. При этом в соответствии с п. 6.1.4 директор вправе определять размер материальной помощи в зависимости от конкретной ситуации, а также финансовых возможностей Предприятия (п. 6.1.5).

Полагаем, директор вправе принять решение о выплате материальной помощи в как в размере до 2-х должностных окладов, так и в большем размере в зависимости от ситуации, в которой находится работник (поскольку при этом не ухудшается положение работника по сравнению с локальным нормативным актом).

(2) В Положении о премировании может быть определено понятия «рабочего года» работника и периодов исключения из него в целях возможности получения материальной помощи. Трудовой кодекс РФ не регулирует такую ситуацию. Трудовое законодательство использует понятие «рабочий год» в целях исчисления стажа, дающего право на ежегодный отпуск. При этом из стажа, дающего право на отпуск, исключается время нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком.

Согласно ст. 41 ТК РФ содержание и структура коллективного договора определяются сторонами.

В коллективный договор могут включаться обязательства работников и работодателя по следующим вопросам:

— формы, системы и размеры оплаты труда;

— выплата пособий, компенсаций;

— механизм регулирования оплаты труда с учетом роста цен, уровня инфляции, выполнения показателей, определенных коллективным договором;

— занятость, переобучение, условия высвобождения работников;

— рабочее время и время отдыха, включая вопросы предоставления и продолжительности отпусков;

— улучшение условий и охраны труда работников, в том числе женщин и молодежи;

— соблюдение интересов работников при приватизации государственного и муниципального имущества;

— экологическая безопасность и охрана здоровья работников на производстве;

— гарантии и льготы работникам, совмещающим работу с обучением;

— оздоровление и отдых работников и членов их семей;

— частичная или полная оплата питания работников;

— контроль за выполнением коллективного договора, порядок внесения в него изменений и дополнений, ответственность сторон, обеспечение нормальных условий деятельности представителей работников, порядок информирования работников о выполнении коллективного договора;

— отказ от забастовок при выполнении соответствующих условий коллективного договора;

— другие вопросы, определенные сторонами.

Согласно ст. 8 ТК РФ работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

В соответствии с п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя, считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается, в том числе, время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Текст материала опубликован на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) от 02 июля 2015 г. N 2169-ТЗ.

Источник: http://base.garant.ru/57312290/

Выплата материальной помощи сотруднику

Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

В каких документах искать опору?

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

• денежные средства;
• продукты питания;
• одежда и обувь;
• медикаменты;
• предметы ухода за детьми;
• вещи первой необходимости.

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

• необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
• неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
• наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
• ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

• написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
• дождаться резолюции начальства;
• получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

1. Рассмотрение поданного заявления:
   • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
   • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
   • ФИО претендента на данную выплату;
   • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
   • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
   • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

• любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
• помощь, связанная с кончиной близкого родича;
• начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
• поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

Источник: http://assistentus.ru/sotrudniki/vyplata-materialnoj-pomoshchi/

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• допсоглашении к договору;
• специальном положении;
• приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

• имя и должность заявителя;
• адресованность на имя руководителя организации;
• четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
• даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
• привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

• факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
• размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Источник: http://assistentus.ru/sotrudniki/materialnaja-pomoshch-k-otpusku/

Как можно получить материальную помощь — нюансы и особенности

Материальная помощь сотруднику, что это такое? Какие виды существуют? Устанавливает ли закон размер в 2019 году? Кто имеет право в 2019 году? Как происходит выплата помощи и как её оформить сотруднику организации, если он попал в сложную жизненную ситуацию? Облагается ли налогом в 2019 и если да, то, как правильно его начислить?

У хорошего работодателя всегда должна быть налажена работа в организации, так, чтобы любой сотрудник знал, что в непредвиденной ситуации он может рассчитывать на поддержку, том числе и на материальную в различных случаях. По закону не запрещается поощрение работников от имени работодателя, например, в честь рождения ребенка или в день свадьбы. Также, организация может (а иногда и обязана) поддержать родственников умершего сотрудника. Или наоборот, поддержать сотрудника организации, если у него умер кто-то из родственников.

Если вы хотите узнать больше о том, как и по каким поводам можно получить матпомощь по закону или по инициативе работодателя в 2019, обращайтесь к консультантам сайта.

Опытные юристы работают для вас бесплатно.

Задавайте свои вопросы через форму обратной связи и получите практически мгновенный ответ, не выходя из дома.

Руководство организаций в 2019 году не обязывают к выплате материальной помощи сотруднику. Однако это может быть предусмотрено локальными нормативными актами организации. Что представляет собой помощь от организации? Это деньги, продукты, одежда, лекарство, в общем, все, в чем в данный момент нуждается человек, попавший в сложные жизненные обстоятельства. Обычно от работодателя такая помощь выплачивается в денежном эквиваленте. Оказание материальной помощи в 2019 году происходит в следующих случаях:

• тяжелое заболевание у работника или травма, причем ухудшение здоровья могло произойти не только в процессе трудовой деятельности;
• смерть кого-то из ближних сотрудника;
• смерть самого работника (в этом случае выплачивается ближайшим родственникам);
• рождение ребенка;
• заключение брака;
• потеря имущества или жилья по независящим от человека обстоятельствам (например, стихийное бедствие) и т.п.

Хотелось бы уточнить, что такие выплаты не являются обязательными. Их размер и виды не регламентируется никакими нормативно – правовыми актами.

Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и создает приказ, в котором должны быть прописаны все положения, относительно выплат.

Также, сумма может зависеть от конкретной ситуации, в которую попал работник. В некоторых организациях помощь работнику выплачивается ежегодно, в виде доплаты к отпускным, не зависимо от жизненной ситуации. Закон, опять же, не обязывает это делать, но, если подобные выплаты в организации предусмотрены, значит должно быть документальное сопровождение в зависимости от документооборота (приказ, коллективный, индивидуальный договор и т.д.). Основной закон, который регулирует выплаты в 2019 — это Трудовой Кодекс РФ.

Получение матпомощи в 2019

В 2019 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.). Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться. К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2019 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает. Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Причины и документы

Как уже было сказано выше, чтобы получить мат. помощь от своего работодателя, необходимо написать заявление, указать причины создавшегося тяжелого материального положения (причем, не всегда они могут быть печальными) и приложить подтверждающие документы. В разных ситуациях эти документы будут различаться, а именно:

Обоснованием тяжелого материального положения являются наличие следующих обстоятельств:

• одиночное проживание;
• наличие инвалидности;
• воспитание детей одним родителем и отсутствие других доходов, кроме оплаты труда;
• отсутствие работы у супруга (временно);
• количество детей в семье от трех и более.

В общем, если кто-то решил получить дополнительные выплаты от своей организации, просто придумав причину, ему, скорее всего, работодатель откажет. Наличие подтверждающих документов обязательно.

Как облагается налогами

Материальная помощь облагается налогами в обязательном порядке. Но на разные виды отчислений из заработной платы есть определенные ограничения, когда она налогом облагаться не будет. Страховые взносы в социальные фонды не будут начисляться на мат. помощь в следующих случаях если:

• работник расторг договор о выполнении своих профессиональных обязанностей с организацией;
• у сотрудника умер кто-то из его семьи;
• сотрудник попал под влияние непредвиденных обстоятельств или природных катаклизмов;
• у работника родился ребенок и/или денежная поддержка, оказывается после рождения в течение двенадцати месяцев со дня родов;
• сумма помощи не больше чем четыре тысячи.

НДФЛ на мат. помощь не начисляется в следующих случаях, если поддержка оказывается:

• в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
• увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
• сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
• в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.

При наличии иных причин для увольнения мат. помощь облагается налогом на доходы физических лиц. Также необходимо знать, что сумма матпомощи не учитывается при начислении налога на прибыль. По любым вопросам, которые возникли у вас после прочтения данной статьи, вы можете обратиться к консультантам нашего сайта.

Источник: http://pravpotrebitel.ru/trud/materialnaya-pomoshh-sotrudniku.html